我公司有一批五金废料，交费后收到“海关进口增值税专用缴款书”和一张“进口报关单”，报关单上是照章征税

我公司有一批五金废料，交费后收到“海关进口增值税专用缴款书”和一张“进口报关单”，报关单上是照章征税

1、你是保税料件的废料征税吧。这个应该在“进料加工海关手册核销”-“剩余边角余料”有所反映。实际上你就是卖了废料然后补征关税及增值税，
2、会计分录应是，借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-增值税（销项税）追问我的是保税料件的废料征税，这个进口报关单是进口边角料内销的，，然后我公司又开出了这批废料的增值税普通发票，交了销项税，“海关进口增值税专用缴款书”上的税额可以作为进项税来抵扣这批料的销项税，刚才我又询问了一下管理员，他说这个边角料进口报关单应该像平时的进口报关单一样录入，只不过这张进口报关单用负数来录入，与你所说的在“进料加工海关手册核销”-“剩余边角余料”反映好像不一致？追答各地做法可能不一样吧，那这样也行啊。。。实质内容是一样的，就是要减少你的进口保税料件。

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