一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点

一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点

现阶段，我国的增值税是价外税。当我们说到销售额的时候，一般约定为不含税销售收入；说到销售收入的时候，大家理解为含税销售收入。无论一般纳税人还是小规模纳税人在执行税收优惠的情况下，免税收入都不征税，实行征前减免，还有一些税收优惠实行先征后返（退），如福利企业退税、特殊行业退税等。零税率货物一律不征收税款。

1、小规模纳税人的应纳税额=当期应税销售收入额/（1+征收率）*征收率=当期应税销售额*征收率

2009年元月1日起，小规模纳税人的征收率统一调整为3%。但此前的还执行工业小规模纳税人的征收率为6%，商业小规模纳税人的征收率为4%。

2、一般纳税人的应纳税额=当期应税销售收入额/（1+适用税率）*适用税率-当期应抵扣税金=当期应税销售额*适用税率-当期应抵扣税金

一般纳税人如果有不同适用税率的货物的，应分别计算并汇总，还有销售固定资产的，按标准计算后合并缴纳。

一般纳税人的应纳税额用不含税价格乘以税率，或含税价格除以（1+税率）再乘以税率。

小规模纳税人的应纳税额用含税价格直接乘以税率。

一般纳税人的税率大部分为17%，还有一些特殊情况为13%。

小规模纳税人根据情况不同税率为4%和6%。

1、小规模纳税人：

增值税应纳税额=不含税收入x税率3%；不含税收入=含税收入/(1+3%）

2、一般纳税人：

增值税应纳税额=增值税销项税-增值税进项税；增值税销项税=不含税收入x税率17%；不含税收入=含税收入/(1+17%）

小规模纳税人:根据销售直接计算应纳税额

一般纳税人:根据销售计提销项税金,根据购进来计提进项税金,应纳税额=销项税金-进项税金

增值税上，一般纳税人进项税可以抵扣销项税，税率17%*基本都是这个税率，有的特殊行业不一样

小规模纳税人，进项税不得抵扣，销项税是3%。。

最主要的是一般纳税人实行进项抵扣，小规模实行定率征税。

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