根据上述资料，回答问题：某油田为增值税一般纳税人，主要从事原油开采、提炼生产业务，在开采原油过程中，开采天然气，2012年7、8月发生下列业务：7月份

共享题干题根据上述资料，回答问题：某油田为增值税一般纳税人，主要从事原油开采、提炼生产业务，在开采原油过程中，开采天然气，2012年7、8月发生下列业务：7月份：(1)采用分期收款方式销售自行开采的原油2400吨，不含税销售额1320000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付80%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款800000元。(2)采用预收货款方式向甲企业销售原油2000吨，不含税销售额1200000元，当月收取20%定金，不含税金额为240000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。(3)销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。(4)从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税480000元，支付运费24000元、装卸费1800元、建设基金16000元，并取得运输部门开具的运费发票。本月领用其中的15%用于基建工程项目。8月份：(1)8月5日向甲企业发出原油2000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为960000元；8月份销售原油1500吨，取得不含税销售额840000元。(2)8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。月初购入税控收款机通用设备，取得普通发票上注明的价款为3400元。(3)以自己开采的原油110吨换取职工劳保用品，双方约定不含税价款60500元，并取得增值税专用发票。(4)将自产的原油850吨投资乙企业，双方约定不含税销售额为510000元。(购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣；当地原油、天然气适用的资源税税率均为5%)1.[不定向选择题]2012年7月该油田应纳增值税为（　　）元。A.549140 B.624540 C.667480 D.5437.40 2.[不定向选择题]2012年7月该油田应纳资源税为（　　）元。A.365700 B.352800 C.403200 D.456300

1.参考答案：A
参考解析：7月份应纳增值税=179520+780000-410380=549140(元)8月份：业务(1)：本月发出原油，纳税义务发生，应全额纳税，该业务应纳资源税=1200000×5%+840000×5%=102000(元)应纳增值税=1200000×17%+840000×17%=346800(元)业务(2)：准予抵扣的进项税=88400+50000×7%=91900(元)业务(3)：资源税=60500×5%=3025(元)销项税=60500×17%=10285(元)进项税=60500×17%=10285(元)业务(4)：资源税=510000×5%=25500(元)销项税=510000×17%=86700(元)7月份采用分期收款方式销售原油的，8月份应就其中的20%缴纳资源税和增值税。应纳资源税=1320000×20%×5%=13200(元)应纳增值税=1320000×20%×17%=44880(元)
2.参考答案：B
参考解析：7月份：业务(1)：纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。应纳资源税=1320000×80%×5%=52800(元)应纳增值税=1320000×80%×17%=179520(元)业务(2)：纳税人采用预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天，所以7月份销售原油并不缴纳资源税和增值税。业务(3)：销售天然气应纳资源税=6000000×5%=300000(元)销售天然气应纳增值税=6000000×13%=780000(元)业务(4)：购进材料可以抵扣的进项税=[480000+(24000+16000)×7%]×(1-15%)=410380(元)7月份应纳资源税=52800+300000=352800(元)3.[不定向选择题]2012年8月该油田应纳资源税为（　　）元。A.167890. B.199855. C.143725. D.201235.

谢谢了

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息