甲公司2014年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%;乙公司收到A产

答案:2 悬赏:70 手机版

解决时间 2021-02-06 15:49

提问者网友：捧腹剧
2021-02-05 18:00

1.[单选题]甲公司2014年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2014年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司因销售A产品于2014年度确认的递延所得税费用是( )万元。A.-15 B.15 C.0 D.60ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：傲气稳了全场
2021-02-05 19:35

参考答案：A 参考解析：2014年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：借：主营业务收入 180(100×6×30%) 贷：主营业务成本 120(100×4×30%) 预计负债 60确认的预计负债的账面价值为60万元；预计负债的计税基础=60-60=0；可抵扣暂时性差异为60万元；应确认递延所得税资产=60×25%=15（万元），所以递延所得税费用为--15万元，因此选项A正确。

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1楼网友：轻雾山林
2021-02-05 20:59

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