一、单项选择题（共 20 道试题，共 20 分。）
1. 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（ ）
A. 运输企业销售货物并负责运输所售货物
B. 饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C. 商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
D. 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
满分：1 分
2. 一项存货的历史成本为100万元，期末计提跌价准备20万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项存货产生( )差异（ ）万元。
A. 应纳税暂时性差异 20
B. 应纳税暂时性差异 5
C. 可抵扣暂时性差异 20
D. 可抵扣暂时性差异 5
满分：1 分
3. 某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年应税所得额为( )万元。
A. 424
B. 290
C. 106
D. 110
满分：1 分
4. 下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是（ ）
A. 航空地面服务业务
B. 电脑维修服务
C. 建筑工程设计劳务
D. 体育馆为体育比赛提供场所业务
满分：1 分
5. 一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧大于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生( )差异。
A. 借方的可抵扣暂时性差异
B. 借方的应纳税暂时性差异
C. 贷方的可抵扣暂时性差异
D. 贷方的应纳税暂时性差异
满分：1 分
6. 实行消费型增值税的企业，应在“应交税费—应交增值税”账户下增设（ ）专栏，用于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额。
A. 应抵扣固定资产增值税
B. 已抵扣固定资产进项税额
C. 新增增值税额抵扣固定资产进项税额
D. 固定资产进项税额
满分：1 分
7. 按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）
A. 用于广告宣传的样品白酒
B. 用于本企业招待所的卷烟
C. 委托加工收回后直接销售的人参酒
D. 抵偿债务的汽车轮胎
满分：1 分
8. 对电信部门出售手提电话并为用户提供无线通讯服务，应（ ）
A. 按服务业征收营业税
B. 按邮电通信业征收营业税
C. 按混合销售行为征收增值税
D. 按兼营业务计征营业税
满分：1 分
9. 某机床生产厂销售价值50 000元的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂此笔业务应计算的增值税应税销售额是（ ）元。
A. 51 000
B. 50 000
C. 49 000
D. 1000
满分：1 分
10. 某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代交消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）
A. 借：委托加工材料 13279
贷：银行存款 13279
B. 借：委托加工材料 11579
应交税费—应交增值税（进项税额） 1700
贷：银行存款 13279
C. 借：委托加工材料 10000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1700
应交税费—应交消费税 1579
贷：银行存款 13279
D. 借：生产成本 13279
贷：银行存款 13279
满分：1 分
11. 下列业务，按3%征收营业税的是（ ）
A. 图书馆借阅收入
B.物业部门代收费用取得的手续费
C. 体育运动员参加体育比赛取得的奖金
D. 农村信用社取得的金融业务收入
满分：1 分
12. 李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5000元，则李某应纳营业税为（ ）。
A. 150 元
B. 200元
C. 250元
D. 0元
满分：1 分
13. 下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）
A. 化妆品
B. 珠宝玉石
C. 金银首饰
D. 镀金（银）首饰
满分：1 分
14. 某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为（）元。
A. 1700
B. 100
C. 7100
D. 2000
满分：1 分
15. 一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，那么此时该项应收账款的计税基础为( )万元。
A. 100
B. 80
C. 70
D. 0
满分：1 分
16. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）
A. 发出商品的当天
B. 收到货款的当天
C. 合同约定的时间
D. 发出应税商品并办妥托收手续的当天
满分：1 分
17. 甲企业适用消费型增值税，于2007年12月份通过当地民政部门向遭受雪灾的乙企业捐赠7月购进的一台账面原值为65 000元、累计折旧为5 000元的生产设备一套，捐出时支付清理费1 000元，设备评估值为61 000元。假设甲企业适用17%的增值税税率。则甲企业捐赠设备应计算的销项税额是（ ）元。
A. 10 200
B. 10 370
C. 11 050
D. 0
满分：1 分
18. 以下不准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A.
销售成本
B. 营业税
C. 转让无形资产的成本
D. 赞助支出
满分：1 分
19. 某钢铁厂从废旧物资回收单位收购一批废钢铁，取得的废旧物资专用发票上注明价款为80 000元；另支付运输装卸费2 000元，取得的货运发票上注明运费1 600元、保险费70元、装卸费300元、建设基金30元。其准予抵扣的进项税额是（ ）元。
A. 8 140
B. 8 200
C. 8114.1
D. 8 119
满分：1 分
20. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。
A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
B. 电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
D. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门