安全边际是什么意思,边际税率的问题

安全边际是什么意思,边际税率的问题

所谓边际税率，就是个人收入中的增量应缴纳多少税的问题。
如果收入小于10000元不收税，即免征额为10000元，则此时边际税率=0。
收入在10000-20000之间的部分收0.1%，这就符合“边际”的概念了，所以此时边际税率=0.1%；
同理，收入在20000～30000之间的部分收0.2%，此时的边际税率=0.2%。
那么，1个人的收入为25000，那他的边际税率为0、0.1%、0.2%。
每个国家在税收征管中，都会把个人所得税或遗产税等划分为几个级次，不同的级次适应不同的税率，这些不同的税率就是边际税率。
那么这个收入为25000元的人，总共缴纳了多少税呢？
他有5000元收入适用0.2%的边际税率，所以此时他缴纳5000*0.2%=10元；
他有10000元收入适合0.1%的边际税率，此时他缴纳10000*0.1%=10元。
他总共缴纳了20元的税。他所缴纳的税收在他的收入中所占的比重是20/25000=0.08%,这是他的平均税率。
题目中所要问的应该是平均税率，而不是边际税率。边际税率已经给出了。它们之间是有区别的。
平均税率对个人来说更加明了，它可以明确告诉我们到底承担了多少税收；
边际税率在体现个人税负方面的作用稍差，它的意义在于：它可以告诉你，如果你更努力地工作，会为新增的收入付出多少税。如果边际税率水平较高，那么你更努力地去工作就不值得了，因为你要缴更多的税。
政策的制定者、研究人员往往更关心边际税率。比如，个人所得税、公司所得税、财产税、遗产税等税种基本上都是纳税档次越高，边际税率就越高，是为了平衡收入分配、缩小贫富差距，但是同时也会对工作积极性带来负面影响。所以，近年来西方各国税制的主流趋势都是降低边际税率。

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