有关实物资产的清查核对会计分录

有关实物资产的清查核对会计分录

1）存货清查结果核算的会计分录
　　①审批前的会计分录
　　（1）盘盈会计分录
　　借：原材料—XX材料
　　贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

　　（2）盘亏会计分录
　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
　　贷：原材料——X材料

　　②审批后的会计分录
　　（1）盘盈的会计分录
　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
　　贷：管理费用
　　（2）盘亏的会计分录
　　借：管理费用
　　贷：其他应收款——X公司
　　贷：待处理财产损溢

　　（2）固定资产清查结果核算的会计分录
　　①审批前的会计分录
　　（1）盘盈的会计分录
　　借：固定资产
　　贷：累计折旧
　　待处理财产损溢

　　（2）盘亏的会计分录
　　借：待处理财产损溢
　　累计折旧...待处理财产损溢
　　贷：营业外收入

　　（2）盘亏会计分录
　　借：原材料—XX材料
　　贷：待处理财产损溢

　　（3）应收应付款项清查结果核算的会计分录
　　①对无法收回的应收账款的会计分录
　　借1）存货清查结果核算的会计分录
　　①审批前的会计分录
　　（1）盘盈会计分录
　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
　　贷：待处理财产损溢
　　累计折旧
　　贷：其他应收款——X公司
　　贷：管理费用
　　贷：坏账准备（或管理费用）
　　贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

　　（2）盘亏会计分录
　　借：应付账款
　　贷：管理费用
　　（2）盘亏的会计分录
　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
　　贷：固定资产
　　贷：应收账款

　　②对无法支付的应付账款的会计分录
　　借：营业外支出
　　其他应收款——X公司
　　贷：待处理财产损溢

　　（2）固定资产清查结果核算的会计分录
　　①审批前的会计分录
　　（1）盘盈的会计分录
　　借：固定资产

　　②审批后的会计分录
　　（1） 盘盈的会计分录
　　借：累计折旧
　　待处理财产损溢

　　（2）盘亏的会计分录
　　借：原材料——X材料

　　②审批后的会计分录
　　（1）盘盈的会计分录
　　借

财产清查 1.待处理财产损溢 批准前 （借：盘亏数  贷：盘盈数） 批准后 （借：盘盈转销数   贷：盘亏转销数） 余额（一般结转无余额） （借：待处理财产盘亏数  贷：待处理财产盘盈数）

2.现金清查 （1）盘盈（借：库存现金  贷：待处理财产损溢） （2）盘盈查明原因（借：待处理财产损溢  贷：其他应付款） （3）支付时（借：其他应付款  贷：库存现金） （4）盘盈无法查明原因（借：待处理财产损溢  贷：营业外收入） （5）盘亏（借：待处理财产损溢  贷：库存现金） （6）盘亏查明原因（借：其他应收款  贷：待处理财产损溢） （7）收款时（借：库存现金  贷：其他应收款） （8）盘亏无法查明原因：（借：管理费用  贷：待处理财产损溢）

3.存货清查 （1）盘盈（借：原材料  贷：待处理财产损溢） （2）盘盈批准后（借：待处理财产损溢  贷：管理费用） （3）盘亏（借：待处理财产损溢  贷：原材料） （4）一般经营损失（借：管理费用  贷：待处理财产损溢） （5）非常经营损失（借：营业外支出  贷：待处理财产损溢） （6）盘亏过失人赔偿（借：其他应收款  贷：待处理财产损溢） （7）收款时（借：库存现金  贷：其他应收款） （8）残料入库（借：原材料  贷：待处理财产损溢）

4.固定资产清查 （1）盘盈（借：固定资产  贷：以前年度损益调整） （2）盘亏（借：待处理财产损溢-固定资产净值  累计折旧  贷：固定资产-原值） （3）批准后（借：营业外支出-固定资产净值   贷：待处理财产损溢-固定资产净值）

5.债权债务清查 （1）无法支付（借：应付账款  贷：营业外收入） （2）无法收回（借：坏账准备  贷：应收账款） 笑望采纳，谢谢！

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