原材料用于自建工程的时候进项税怎么办？产成品用于自建工程销项税怎么办
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解决时间 2021-04-13 01:27
- 提问者网友：雨不眠的下
- 2021-04-12 03:50
原材料用于自建工程的时候进项税怎么办？产成品用于自建工程销项税怎么办
最佳答案
- 五星知识达人网友：忘川信使
- 2021-04-12 04:05
一、原材料用于自建工程，属用于非应税项目，不动产在建工程。已抵扣的，应作进项税额转出处理。参照增值税暂行条例第十条及其实施细则第二十三条。
二、产成品用于自建工程，属于将自产的货物用于非增值税应税项目，应视同销售，计征增值税。参照增值税暂行条例第四条及第十六条。
全部回答
- 1楼网友：傲气稳了全场
- 2021-04-12 05:12
原材料用于自建工程,进项税应作转出处理,会计分录为
借:在建工程--XX工程
贷:原材料----XX材料
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
产成品用于自建工程应视同销售处理,按实际成本结转库存商品,按销售价格计算销项税,会计分录为:
借:在建工程--XX工程
贷:库存商品--XX产品(金额按企业的会计政策作出库,如加权平均法)
贷:应交税费--应交增值税(销项税)(金额按销售单价*领用数量*税率)
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