开票折扣怎么开,折扣凭证怎么做账

开票折扣怎么开,折扣凭证怎么做账

商品折扣有两种方法做凭证。
商品折扣直接在发票中减去，发票总金额为商品折扣后金额。
那么凭证制作如下：
借：应收账款—供应商名称
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）
收款时凭证和前面不同：
借：银行存款（现金）
贷：应收账款—供应商名称
2. 商品折扣不直接在发票中减去，而是在供应商支付货款时直接扣除。
那么销售凭证做法同前面：
借：应收账款—供应商名称
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）
收款时凭证和前面金额不同，分录相同：
借：银行存款（现金）
贷：应收账款—供应商名称 折扣费用扣除部分作法：
借：财务费用
贷：应收账款—供应商名称
增值税抵扣凭证：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税（进项税）
贷：应付帐款或银行存款
借：应收帐款或银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税）
贷：主营业务收入

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