我公司自查09年增值税，补交22623元税金，

国税对我公司下达自查通知书。是对09年的业务自查。

我公司在自查报告上写明。应计未计销售收入：133076.47，应补交缴税款22623元。请问各位的大侠，怎么做正确的会计分录。谢谢

借:应收帐款--XX 155699.47贷:以前年度损益调整133076.47 应交税金22623,

再结转以前年度损益调整到本年利润中.

1,先红字冲销掉09年的凭证。

2，将此笔作为本年收入入账！

把未做收入的按正常的做收入，此时应交税金——应交增值税（销项税额）为22623元贷方余额，然后做：借：应交税金——应交增值税（已交税金）22623，贷：银行存款  22623元，应交税金科目余额为0。如果现在做收入以后对方要求开票时做红字冲销收入和税金，再按实际开票金额做收入和销项就可以了。

借 主营业务收入 133076.47

    应交税法-增    22623

    贷  库存现金/银行存款  133076.47+22623

补交增值税

借：应缴税费--应缴增值税--查补税额22623元

贷：银行存款22623元

调整时

借：以前年度损益调整22623

贷：应缴税费--应缴增值税--查补税额22623元

调整未分配利润

借：利润分配22623

贷：以前年度损益调整22623

另外，如有滞纳金

借：营业外支出

贷：银行存款

借：应收账款或预收账款155699.47

贷：以前年度损益调整133076.47

    应交税费－应交增值税22623

借：应交税费－应交增值税22623

 贷：银行存款22623