某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，免税进口材料的组成计税价格，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的税率为17%，退税率为13%。

1.[单选题]某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，免税进口材料的组成计税价格，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的税率为17%，退税率为13%。2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为（　　）万元。A.5.9 B.11.8 C.14.7 D.16.6ABCD

参考答案：D 参考解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)＝240×(100/300)×(17%-13%)＝3.2(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额＝240×(17%-13%)-3.2＝6.4(万元)当期应纳税额＝100×17%-(34-6.4)-6＝-16.6(万元)免抵退税额抵减额＝240×(100/300)×13%＝10.4(万元)出口货物免抵退税额＝240×13%-10.4＝20.8(万元)应退税额＝16.6(万元)

这个解释是对的

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