应交税费应交个人所得税贷方余额

大家好，本人新手，上个月发工资时，扣了职工几毛线的个人所得税（两个人累计数），因为不知道一元以下不用交税，这几毛钱在发工资时已扣，申报时系统少扣了这几毛钱，导致应交税费-应交个人所得税贷方余额几毛钱，那这个月发工资时是不是要调整呢!是做借：应交税费-应交个人所得税0,78 贷：银行存款0,78 ，把这个钱打给职工，还是做 借：应交税费-应交个人所得税0,78 ，贷：应付职工薪酬呢，这几毛钱要不要在工资表上反映呢？请给出具体分录，谢谢！

一元以下免交的税额，可以计入营业外收入，而不是在发工资时调整。

借：应交税费-应交个人所得税 0.78

贷：营业外收入 0.78

金额太小，建议直接计纳收，计入营业外收入，重新核算返还给职工也可，不过这也太费工夫了吧,若重核算返还职工，不能计入当期的工资收入，想要看明白一点儿，先转入其他应付款，再走其他应付款给职工

楼主您好~ 贷方余额表明的是已经计提但是没有交的税款。 下月税款征期时，交税时就冲减了。 借：应交税费--个人所得税 贷：银存 希望能帮到您~

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