生产企业退口税会计分录如何出.

我司内销是税率是17%,出口货物退税率是13% ,本月出口货物确认收款美元:17820.00,当期汇率是6.8303.请问具体分录是如何出.

谢谢!

2009-11-11 21:13

会计分录如下：

17820×6.8303（汇率）＝121715.946元

征退税率之差＝17％—13％＝4％

121715.946×4％＝4868.64元

借：产品销售成本 4868.64

贷：应交税金――应交增值税（进项税转出）4868.64

借：应收外汇账款 121715.946

贷：出口销售收入 121715.946

2，其会计处理如下：

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）121715.946

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）121715.946

（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本4868.64

贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）4868.64

（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：

借：应收补贴款--出口退税116847.3（121715.946—4868.64）

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）116847.3

（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：

借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）116847.3

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）116847.3

（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款116847.3

贷：应收补贴款--出口退税116847.3

借：应收账款 17820*6.8303

贷：主营业务收入17820*6.8303

借：主营业务成本 17820*6.8303*（17%-13%）

贷：应交税费-进项税转出-免抵退转出 17820*6.8303*（17%-13%）

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息