进项税比销项税多 是否计提附加税 是否有相关文件

需要相关文件做证明

进项税大于销项税

说明不用缴纳增值税了

那么增值税的附加税就是 零*附加税税率，，当然，就不用计提了

我在工作中实际操作时，如果进项大于销项当月就不计提附加税中的城建、教育附加和地方教育附加。但是要考虑印花税，因为印花税是当月产生销项收入就应缴纳，和增值税没有关系。

增值税附加税是当月未交增值税为正数需要交纳的，应于计算当月未交增值税时作计提。计提附加税时： 借：营业税金及附加 贷：应交税费－应交城建税/教育费附加等 你所说的，最可能的情况是：虽然年度增值税销项税小于进项税，但以上税种均为按月计算缴纳，而当年有些月份有未交增值税。

不需要什么文件啊，附加税的计税基础就是应缴纳的流转税，进项比销项多，计税基础就是0，也就是应交附加税=0*附加率=0，应计提数是0。需要文件的话，税务局有附加税标准的表格，那上面很清楚会写附加税的计税基础，那就是了。

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