税务问题

税务问题

五 、 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年度有员工1000人，企业全年收入总额为8000万元，扣除的成本，费用，税金和损失总额7992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2万元。后经会计师事务所审计，发现有关税收问题如下： 1.收入总额8000万元中含国债利息收入7万元，金融债券利息收入20万元，从被投资公司分得的税后股息38万元； 答:国债利息收入 金融债券利息收入 从被投资公司分得的税后股息都是免税收入.因此,应该予以调减.2．当年1月向银行借款200万元构建固定资产，借款期限为1年，构建的固定资产尚未完工，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算； 答:根据第三十七条　企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。因此,该利息支出应该计入在建工程成本,应该予以调增.3， 12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未做收入处理，该项无形资产的净值35万元也未转销（不考虑转让税费）； 答:根据税法规定,属于应税收入,因此,应该调增,同时成本也应该可以扣除.应该调减.4， 营业外支出账户中，列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元，银行借款超期的罚息6万元，给购货方的回扣12万元，意外事故损失8万元，非广告性赞助10万元，全都如实做了扣除。 计算该企业应补缴的企业所得税。 谢谢答:根据规定:税收滞纳金\罚款不允许税前扣除,银行罚息不属于行政罚款,应该可以税前扣除.回扣属于非法支出,不允许税前扣除.非广告性赞助不允许税前扣除,意外事故损失可以税前扣除.应纳税所得额=8-(7+20+38)+12+(60-35)+(3+12+10)=8-65+12+25+25=5应纳税额=5*25%=1.25应退税额=1.25-2=-0.75

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