又有一般计税又有简易征收的怎么做会计分录

又有一般计税又有简易征收的怎么做会计分录

既有一般计税又有简易征收的，一般计税同原来一样账务处理。简易征收的，按照《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的规定，新增“应交税费——简易计税”科目处理，“简易计税”作为“应交税费”科目的二级明细科目，主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
1、一般计税的会计分录，
取得收入时，
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额)
2、简易计税的会计分录，
取得收入时，
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费-简易计税
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2中规定，简易计税的范围有公共交通运输服务、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务、已纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的提供的经营租赁服务、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同、以清包工方式提供的建筑服务、甲供工程提供的建筑服务、在建工程老项目提供的建筑服务、一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产、房地产企业销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产、公路车辆通行费、劳务派遣服务选择差额纳税等，以上都可以按照简单计税方法计算缴纳增值税。简易计税的征收率有3%和5%两档。

这个对做分录没有影响，只是应交税费要分开两个科目计而已。

要分开记账，否则按最高税率缴税

分开做
一般计税 的 销售时 借：应收账款 银行存款 现金等
贷：主营业务收入 或其他业务收入
应交税费—应交增值税 （销项税额）
简易计税的 贷方 直接做 应交税费—应交增值税 因为不存在销项税额的问题

1、既又有一般计税又有简易征收的会计分录主要涉及到增值税进项税的抵扣问题，根据财税（2013）106号规定，用于简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，
其中用于简易计税方法计税项目的进项税额，无论税率为17%或3%，均不得抵扣。
2、一般计税的进项税额抵扣的会计分录如下：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款）
简易征收的会计分录如下：
借：库存商品
贷：应付账款（或银行存款）

简易征收是直接做的贷：应交税费-未交增值税
一般纳税人是贷：应交税费-应交增值税（销项税）追问一般计税那个抵扣了，不用交税，如果简易这样写，那这个月计提未交增值税不是重复了吗？追答简易征收就是直接应该缴纳的增值税追问意思是不用计提了？追答是的，不需要计提

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