补交上年度增值税 调整财务年报

1月份补交去年第四季度的增值税0.01，小规模企业，我觉得就是四舍五入的问题，坑爹的1分钱，1月做账的时候就按照以前年度调整损益结到未分配利润里去了，现在要进行13年国税清算，我还需要把这一分钱也做到13年的年报、企业所得税报表里去么？补交的时候银行走账的，如果调整了年报，银行存款就少了1分钱吧？
13年12月有一张发票开票系统忘作废了，但是12月做账的时候就按照作废来处理的，没有做这笔收入，3月发现了，开了一张对应的冲红发票，打了一张冲红说明，然后打算之前那张忘作废的和这张冲红发票都不做帐的，为了税务局的，他也不知道怎么搞，求高人指点

0.01元就当他没发生就可以了，税务局的人也知道是怎么回事儿，别说他不查，就是查也不会跟你较劲的，况且你已然都补交了。 另外你已经做了以前年度损益调整，那么根据真实发生的原则，就是今年发现的问题，所以去年的报表里不用再出现这0.01元了。
忘记作废等于就是一张收入发票，14年1月冲红，也就是相当于退货。按照退货的处理，这样保险（发票数额要是很大的话更应该这样做了，税务是不会为你的错误买单的）。

一般来说，销售时借方分录是库存现金、银行存款、应收账款、应收票据等，贷方是主营业务收入、其他业务收入和应交税费等。你实际上从总金额来讲已经缴纳了全部税款，只是由于自己的疏忽而使纳税期限有一定不准确，税务机关发票开具金额与申报收入相比对发现你10月少申报了税款，你补缴的130.09元只能由你自己承担，不能再要求购买方承担。所以如果是在当年应该计入管理费用或营业外支出，由于已跨年就计入以前年度损益调整。（实际上10月补缴的130.09元你9月已多缴，按照征管法你可以在规定期限内申请要求退税，只是相当麻烦）。正确分录为 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款/库存现金 如果涉及所得税还要调整所得税

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