补交增值税进项转出怎么做账

今天我去国税补交去年的增值税。补交到2012年12月，是国税要我们自查原因。然后补交的。这个可以做进项转出是吗。请问我该怎么做账。分录怎么写呀。求帮忙

是直接补缴税款还是可以本月进项转出否，这个要主管税局说了算。
1、直接补缴上年的，
借：应交税费——应交增值税
营业外 支出－滞纳金
贷：银行存款
借：相应科目
贷：应交税费——应交增值税
2、进项转出的
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：相应科目
贷：应交税费——应交增值税（进项转出）

增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本： 1、原材料 借：原材料 贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出 之前是： 借：原材料 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：银行存款（或应付账款） 2、固定资产： 借：在建工程（或固定资产） 贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

既然是补缴增值税，那么应该是你们公司的收入有少记的原因吧。不需要做进项转出的。 若补缴收入为10000的情况下，分录如下： 1、补收入和补增值税 借：应收账款 11700 贷：以前年度损益调整 10000 贷：应交税金－应交增值税 1700 2、结转上年的收入 借：以前年度损益调整 10000 贷：利润分配－未分配利润 10000 3、补提上年的所得税 借：利润分配－未分配利润10000×25% 贷：应交税金－所得税10000×25% 4、补交增值税和所得税 借：应交税金－所得税10000×25% 借：应交税金－应交增值税1700 贷：银行存款

看你补交增值税的原因是有部分进项不应抵扣造的，应转出 原不应抵进项的发票金额部分进什么费用，就将这部分进项转出到相关费用，如原来进了管理费用，则是： 借管理费用 货应交税金-应交增值税-进项税额转出

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