银行存款的清查

银行存款的清查
1、【资料】某企业12月15日银行存款日记账余额为45000元。银行对账单余额为38000元，经帐、单核对，发现如下未达帐项：
（1）12月15日送存银行转帐支票，金额为9000元，企业已入帐。
（2）12月14日银行代企业付本季度借款利息20170元，银行已入帐。
（3）12月15日，银行收到企业的一笔前欠销货款4500元，银行已入帐，企业尚未得到有关凭证。
（4）12月15日企业购买材料及支付有关运杂费，开出转帐支票，金额17670元。
【要求】根据以上未达帐项编制 “银行存款余额调节表”
银行存款余额调节表
单位：元
项 目 金 额 项 目 金 额
企业银行存款日记帐余额 银行对帐单余额
加： 加：
减： 减：
调后银行存款日记帐余额 调整后银行对帐单余额
2、光明油漆厂10月30日银行存款日记账余额为60 000元。银行对账单余额为48 000元，经账、单核对，发现如下未达账项：
（1）10月29日银行代企业付本季度借款利息20 000元，银行已入账。
（2）10月30日送存银行转帐支票，金额为11 000元，企业已入账。
（3）10月30日，银行收到企业的一笔前欠销货款7 500元，银行已入账，企业尚未得到有关凭证。
（4）10月30日企业购买材料及支付有关运杂费，开出转账支票，金额11 500元。
根据以上未达账项编制 “银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
单位：元
项 目 金 额 项 目 金 额
企业银行存款日记账余额 银行对账单余额
加： 加：
减： 减：
调后银行存款日记账余额 调整后银行对账单余额

1. 调后银行存款日记帐余额=银行存款日记帐余额+银行已收、企业未入账金额-银行已付、企业未入账金额
=45000+4500-20170=29330
调整后银行对帐单余额=银行对帐单余额+企业已收、银行未入账金额-企业已付、银行未入账金额
=38000+9000-17670=29330
2，计算方法如上：
调后银行存款日记帐余额=60000+7500-20000=47500
调整后银行对帐单余额=48000+11000-11500=47500

银行存款的清查方法： 　　由于企业购销业务频繁，银行存款的数额 也随之频繁变动。企业应及时与银行核对账目，具体方法是将银行提供的对账单与企业银行存款日记账逐笔进行核对。银行对账单上的余额，常与企业银行存款日记账余额不一致，其原因如下： 　　1.记账错误。企业或银行记账错误，如企业在几家银行同时开户，记账时可能发生银行之间串户错误，同样银行也可能把各种存款企业账目相互混淆。 　　2.未达账项。未达账项是指企业与银行之间由于双方记账时间不同而发生的一方已入账，另一方尚未入账的事项。 希望能解决您的问题。

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