请问如果是交定额增值税的小规模纳税人在交定额时该如何做帐务处理?

在有销售收入时有关税的帐务处理又该怎么做?

一般小规模纳税人，都是要到开增值税发票时，才要计算增值税。自己开票，本月计提，下月交；税务局代开，则直接交税。
你交定额增值税，是不是指买定额发票时交的？
因为增值税最终是由消费者承担的，所以你只能在给客户定额发票后才能销掉税额。
1.交定额增值税时：假如定额1000元
借：其他应收款-定额增值税额 1000
贷：现金 1000

2.销售后给客户发票： 假如收到销售款200元
借：银行存款（现金） 200
贷：主营业务收入 200/1.04=192.31
其他应收款-定额增值税额 192.31*0.04=7.69
如果本月销售额大，定额发票不够了，但客户还是要发票，你们是不是再去买？ 那不是超定额了？税务局要重新修订定额了。

直接借：应交增值税-未交增值税 贷：现金或者银行存款 计提的没有什么错误 可是太明细了 你可以直接做借：主营业务税金及附加 贷：城建税 地方教育附加 教育附加 最后结转错误 主营业务税金及附加应该转入本年利润的借方 每个月做销售收入的时候 你可以把缴纳的200元税金提出来 分录： 借：现金或者银行存款 贷：应交税金-未交增值税200 主营业务收入 这样应交税金科目就是一个平的了

sqyun，真的很同情你，两个人回复你，一个是傻子，一个是疯子 既然增值税是定额，含义就是税务局认为你的账本不可靠，稍微出点误差每人管的。 销售时不必计提税金，到月底直接按定额计提一下就行了。 小规模的纳税人由于会计核算不是很规范，而且有时可能销售不开发票，所以采用定额的方法很普遍的。

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