什么是定额税率，什么是比例税率

什么是定额税率，什么是比例税率

定额税率是从量计税时按照计税依据的计量单位直接规定的应纳税额，又称税额标准。比如土地使用税中的定额税率：等级幅度税额标准，以每平方米为计税单位，按大（0.5-10元）、中（0.4-8元）、小城市（0.3-6 元）和县城、建制镇、工矿区（0.2-4元）及农村分别确定。

比例税率是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定的百分比的形式。比如，增值税税率为17%、11%、6%。



扩展资料：
定额税率的作用：
定额税率是自然经济中的主要税率形式。商品经济中，当征税对象的价值量难以计算或其价值量不代表纳税能力时，也需要按征税对象的实物量规定定额税率。实行这种税率，税额只随实物量 的变化而变化。
从经济方面看，它能促使提高单位征税对象的利用效率或增加单位实物量的价值量，对提高经济效益有重要作用。
但从贯彻社会政策角度看，它使税收的负担能力与负担量相脱节，无法做到公平负担。此外，由于征税对象种类繁多，要分别对每种征税对象规定单位税额，也十分复杂，定额税率已不是主要的税率形式。

定额税率一般适用于征税对象的规格质量规范、价格稳定、收入均衡的税种。如我国现行资源税（幅度定额税率，按照应税资源产品的课税单位来直接规定固定的税额幅度，如，车船使用税（从量定额征收，即以纳税人所拥有的车船数量或吨位为计征依据，实行从量定额征收。
其中，在车辆征税中，除载货汽车按净吨位计征外，其余均按辆计征；在船舶征税中，机动车按净吨位计征，非机动车按载重吨位计征）、城镇土地使用税（等级幅度税额标准，以每平方米为计税单位。
按大（0.5-10元）、中（0.4-8元）、小城市（0.3-6 元）和县城、建制镇、工矿区（0.2-4元）及农村分别确定幅度判别税额。）以及消费税中的部分税目即采用了定额税率（黄酒、啤酒、汽油、柴油；对于烟、白酒、化妆品、珠宝等，采用与税价联动的比例税率）。

表现形式
中国现行税制中的定额税率有四种表现形式；
1、地区差别定额税率，即对同一征税对象按照不同地区分别规定不同的征税数额。这种税率具有调节不同地区之间级差收入的作用。
2、分类分级定额税率，即把征税对象按一定标志分为类、项或级，然后按不同的类、项或级分别规定不同的征税数额。
3、幅度定额税率，即在统一规定的征税幅度内根据纳税人拥有的征税对象或发生课税行为的具体情况，确定纳税人的具体适用税率。
4、地区差别、分类分级和幅度相结合的定额税率，即对同一征税对象在按照地区差别或分类分级定率的前提下，实行有幅度的定额税率。
参考资料来源：百度百科－－定额税率

比例税率是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定的百分比的形式。比如，增值税税率为17%、11%、6%。 比例税率的特点是，在税率确定的情况下，应征税额与计税依据之间始终保持同一比例。在财政上，可以使税收收入随经济情况变化而变化，具有一定的弹性；在经济上，比例税率对同一类征税对象或者纳税人实行等比负担，有利于鼓励规模经营、平等竞争。 定额税率是从量计税时按照计税依据的计量单位直接规定的应纳税额，又称税额标准。比如土地使用税中的定额税率：等级幅度税额标准，以每平方米为计税单位，按大（0.5-10元）、中（0.4-8元）、小城市（0.3-6 元）和县城、建制镇、工矿区（0.2-4元）及农村分别确定。 定额税率的特点是，在税率确定的情况下，应征税额与计税依据之间始终保持同一比例，计算简便，且不受价格变化的影响，适用于品种比较单一、价格相对稳定的大宗商品。

1、定额税率亦称“固定税额”。按征税对象的数量单位，直接规定的征税数额。它是税率的一种特殊形式，一般适用于从量征收的税种。 例如现行盐税就按不同地区分为多种固定税额，最低为每吨40元，最高为每吨160.80元。定额税率不受产品成本升降和价格高低的影响。 税收收入可靠，纳税人负担稳定，有利于征收管理，世界各国运用较为普遍。定额税率具体又可分为地区差别税额、幅度税额、分类分级税额等多种形式。 2、比例税率是指不论征税对象数量或金额的多少，统一按一个百分比征税的税率。我国现行的产品税、营业税、关税、牲畜交易税等都实行比例税率。 比例税率计算简便，对同一征税对象适用一个比例，有利于鼓励竞争，实行规模经营。比例税率具体可分为统一比例税率、行业比例税率、产品比例税率、地区差别比例税率、分类分级分档次差别比例税率、有免征额或起征点的比例税率、幅度比例税率等多种形式。 扩展资料： 中国现行税制中的定额税率有四种表现形式： 1、地区差别定额税率，即对同一征税对象按照不同地区分别规定不同的征税数额。这种税率具有调节不同地区之间级差收入的作用。 2、分类分级定额税率，即把征税对象按一定标志分为类、项或级，然后按不同的类、项或级分别规定不同的征税数额。 3、幅度定额税率，即在统一规定的征税幅度内根据纳税人拥有的征税对象或发生课税行为的具体情况，确定纳税人的具体适用税率。 4、地区差别、分类分级和幅度相结合的定额税率，即对同一征税对象在按照地区差别或分类分级定率的前提下，实行有幅度的定额税率。 比例税率的特点： 比例税率的共同特点是税额与税基始终保持同一比率，税额随税基的增减而同比率增减。从财政方面看，它可使税收收入随经济的变化而变化，具有一定的弹性。 在经济不断发展的情况下，税收收入也会不断增加。从经济方面看，它可使税收负担随收入的变化而变化，收入多者负担多，收入少者负担少。 但在贯彻社会政策方面，由于收入多者和收入少者的负担能力不尽相同，按照同一比率征税，存在表面平等掩盖实际不平等的弊病。 因此在实际运用中，比例税率主要适用于对商业、劳务的课税，而对所得或财产的课税则大多使用累进税率。 参考资料来源：搜狗百科-定额税率 参考资料来源：搜狗百科-比例税率

正解在此，帮你找的资料~~~~ 　　税率是按照计税依据征税的比例或者额度。税收的固定性特征是通过税率体现的。税率是税收制度的核心要素，是计算应纳税额的尺度。在计税依据已经确定的前提下，国家征税的数量和纳税人的负担水平就取决于税率，国家一定时期的税收政策也体现在税率方面。科学合理地设计税率是正确处理国家、企业和个人之间的分配关系，充分发挥税收调节作用的关键。 　　税率通常有3种主要形式：第一种是以相对量形式规定的征收比例，即比例税率和累进税率，适用于从价计税的税种；第二种是以绝对量形式规定的固定征收额，即定额税率（又称税额标准），适用于从量计征的税种；第三种是复合税率，即定额税率与比例税率相结合的税率。 　　按照税收负担划分，税率还可以区分为名义税率和实际税率，平均税率和边际税率。 　　什么是比例税率？ 　　比例税率是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定的百分比的形式。 　　比例税率的特点是，在税率确定的情况下，应征税额与计税依据之间始终保持同一比例。在财政上，可以使税收收入随经济情况变化而变化，具有一定的弹性；在经济上，比例税率对同一类征税对象或者纳税人实行等比负担，有利于鼓励规模经营、平等竞争。同时，应纳税额计算简便。但是，这种税率在调节收入分配、财产分布等方面的作用不如累进税率。 　　在实际运用中，比例税率主要分为统一比例税率和差别比例税率。统一比例税率是指一种税只设一个税收比例的税率，所有纳税人都有按照同一个税率纳税。例如，企业所得税暂行条例规定的统一法定税率为33%。差别比例税率是指一个税种设有两个以上的比例税率，税率是根据不同的征税项目分别设计的。实行差别比例税率有利于更好地贯彻区别对待、公平税负的原则，也有利于贯彻国家的经济政策。 　　在我国现行税制中，差别比例税率有4种类型：第一类是产品判别比例税率，即按照产品大类或者品种分别设计税率，如消费税就是采用这种税率。第二种是行业差别比例税率，即按照经营项目所属的行业设计税率，如营业税就是采用这种税率。第三类是地区差别比例税率，即对同一征税对象按照其所在地区分别设计税率，如农业税就是采用这种税率。第四类是幅度差别比例税率，即在税法规定的统一比例幅度以内，由财税部门或者地方政府根据实际情况确定具体的适用税率，如契税就是采用这种税率。 　　什么是定额税率？ 　　定额税率是从量计税时按照计税依据的计量单位直接规定的应纳税额，又称税额标准。 　　定额税率由计税依据的计量单位和每个计量单位的应纳税额两个要素构成。计税依据的计量单位可以是自然单位（如煤炭按吨计，汽车按辆计），也可以是复合单位（如电力按千度计，天然气按千立方米计）。 　　定额税率的特点是，在税率确定的情况下，应征税额与计税依据之间始终保持同一比例，计算简便，且不受价格变化的影响，适用于品种比较单一、价格相对稳定的大宗商品。 　　在实际运用中，定额税率主要有4种表现形式：第一种是地区差别定额税率，即对同一征税对象按照不同地区的具体情况规定征税数额，如资源税中南方海盐与北方海盐实行不同的定额外负担税率。第二种是分类分级定额税率，即把征税对象按照一定的标准分为类、项或者级别，然后按照不同的类、项或者级别分别规定征税数额，如车船使用税中的船舶就是采用这种税率。第三种是幅度定额税率，即在统一规定的定额税率幅度以内根据征税对象的具体情况确定其适用的定额税率，如资源税中原油的定额税率为每吨8元至30元。第四种是地区差别、分类分级和幅度相结合的定额税率，即对同一征税对象按照地区差别或者分类分级实行有幅度的定额税率，如城镇土地使用税和耕地占用税就是采用这种税率。 　　什么是累进税率？ 　　累进税率又称累进税制，指征收比例随着计税依据数额增加而逐级提高的税率。即根据计税依据的数额或者相对比例设置若干级距，分别适用由低到高的不同税率。 　　累进税率的主要特点是，税收负担随着计税依据数额的增加而递增，能够较好地体现纳税人的税负水平与负税能力相适应的原则，可以更有效地调节纳税人的收入、财产等，正确处理税收负担公平问题，多在所得、财产课税中应用。 　　按照税率的累进依据，累进税率可以分为"额累"和"率累"两类。"额累"是按照计税依据数量的绝对额分级累进，如个人所得税通常随着应纳税所得额的增加分级累进。"率累"是按照与计税依据有关的某一比率分级累进，如土地增值税随着房地产增值比率的增加分级累进。累进税率在实际运用中主要有全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率等3种形式。 　　什么是全额累进税率？ 　　全额累进税率是累进税率一种，指按照计税依据的全部数额累进征税的累进税率。即将计税依据（如所得税的应纳税所得额）分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同地适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，全部计税依据都要按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。我国现行的企业所得税即采用这种税率。 　　全额累进税率的优点是计算方法简单，累进幅度大，能够大幅度地调节纳税人的收入、财产。缺点是由于累进急剧，在累进分界点上下税负悬殊，甚至会出现增加的税额超过增加的计税依据数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入、财产。目前这种税率已经很少使用。 　　什么是超额累进税率？ 　　超额累进税率是累进税率的一种，指按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。即将计税依据（如所得税的应纳税所得额）分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同地适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。这种税率通常用于个人所得税、财产税、遗产税等税种。 　　超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。缺点是计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤越多；边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。 　　什么是超率累进税率？ 　　超率累进税率是累进税率的一种，指按照计税依据的相对比例划分征税级距的累进税率。即将计税依据的相对比例（如土地增值税中的房地产增值率）分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据的相对比例由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分相对应的计税依据按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。由于这种税率计算方法比较复杂，所以很少使用。

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