主要交增值税，月收入不足2万，增值税不交，地税也不叫，地税是0申报，还是减免税申报？

现在主要有3种处理方法

1借银行，贷收入，我觉得这种处理方法不对
2借银行，贷收入+税，然后借税，贷营业外，不提营业税金及附加，地税申报时0申报
3在2的基础上，计提营业税金及附加，然后也计入营业外，但实际上，营业税金和营业外在利润表中互抵无影响，这时候，是否是地税0申报+减免税申报？减免税申报的话，减免税申报表怎么填？

1、增值税是减免
2、营业附加是零申报，营业附加税费是以实缴增值税额为计税基数，而不是应缴增值税额为基数

处理分录：
一、增值税按正常入账
借：银行、贷收入、贷增值税
二、税收减免
借增值税，贷营业外
三、不计提营业税金及附加，零申报

楼下有答要计提税金附加的。提倡这种观点的人都是没有认真研读相关规定。
城建税是以实际缴纳的增值税额等为计税基数
那么你实际缴纳的增值税额是多少？注意，是实际缴纳，不是应缴纳
实际缴纳的增值税因为减免，所以是零
即然实际缴纳的增值税为零，那么城建税如何计提？城建税额=实际缴纳的增值税额*城建税率=0*7%=0
计提零元税额？有意义吗？
教附、地方教附都明确指明是以实际缴纳的增值税额等（另还有营业税额、消费税额）为计税基数。
税收直接减免与先征后退不同。先征后退时，是先实际缴纳了增值税款，然后再退还给你，这种情况下，城建税等附加税需要计提，而且还需要缴纳，并且不随增值税一起退回。

财务税务处理不是看感觉的，都是有直接依据的；也就是都有明确规定的。

供参考

免征增值税后就不用缴交城建税、教育附加、堤围费，贵公司需要将城建税、教育附加费、堤围费等费用必须要计提出来归纳到收入缴纳企业所得税。 减免的税金要交企业所得税的，所以要计提

我倾向于做纳税申报，不做直接做0申报,直接做可能有法律风险。 纳税申报表，城建税、教育费附加、地方教育费附加“当期应纳税额”填增值税×税（费）率数据，再把数据填到“应减免税”栏。“应纳税额”为0。 账务处理，先计提税金及其附加，再转入“营业外收入-政府补贴收入”科目

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息