计提折旧的问题

每个月都要计提折旧（分录）：借：制造费用

贷：累计折旧

那下个月要做的分录是什么呢？请帮忙解释一下，谢谢！

从固定资产购入下月起开始计提折旧，根据具体使用用途确定分摊科目，计提折旧是连续的，除非出售，报废，毁损，已到达使用期限等不再计提折旧之外，其他情况都是需要计提的，而且要根据上月的计提分录，做相同的分录，如果减值使用期限等有变化，那么应该调整折旧金额，但是分录是不改变的

折旧是每个月都要计提的，直到提完为止，如果原值没有变的话，每个月的折旧分录及金额都是一样的。

1）以后每个月都要做相同的分录：

借：制造费用

贷：累计折旧

2）注意，如果固定资产没有增减，则每月的计提折旧额是一致的；当月增加的固定资产次月开始计提折旧、当月减少的固定资产次月停止计提折旧。

3）由于企业内固定资产种类一般较多，建议用EXCEL表格来跟踪各项明细固定资产的累计折旧，折旧完毕即更新资料，以免多计提。

下个月也是这样做的。折旧计提完了，转入清理。

如，公司现有一台设备由于性能等原因决定提前报废，原价500000元，已计提折旧450000元，未计提减值准备。报废时的残值变价为20000元，报废清理过程中发生清理费用3500元。

1.将固定资产转入清理

借：固定资产清理 50000

累计折旧 450000

贷：固定资产 500000

2.收回残料变价收入时

借：银行存款 20000

贷：固定资产清理 20000

3.支付清理费用

借：固定资产清理 3500

贷：银行存款 3500

4.结转报废固定资产发生的净损失

借：营业外支出-非流动资产处置损失 33500

贷：固定资产清理 33500

你已经知道每个月都这样做，那下个月也是每个月，做同样分录，直到固定资产计提完全部折旧为止就不用再做了。

下个月依然这样做：

借：制造费用

贷：累计折旧

这说明生产产品使用的固定资产的折旧费用，有所生产的产品负担，也就是说，固定资产的一部分价值已经转移到产品成本中。

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