(一)根据以下资料，分析回答题。某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增

共享题干题(一)根据以下资料，分析回答题。某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;(2 )本月生产领用外购已税烟丝400万元;(3 )生产卷烟1500箱 (标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;(4 )直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。(提示：烟丝消费税税率为30% ;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56% 。)1.[不定向选择题]下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是 ( )。A.204×400÷ (80+1200-400 )=92.73万元 B.204 +60×6% =207.6万元 C.204 +60×11% =210.6万元 D.80×17 %+204 +60×11% =224.2万元 2.[不定向选择题]下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是 (　　)。A.(4563+50 )×17% =784.21万元 B.4563÷ (1+17% )×17% +50×17% =671.5万元 C.(4563+50 )÷ (1-17% )×17% =944.83万元 D.(4563+50 )÷ (1+17% )×17% =670.26万元

1.参考答案：C
参考解析：　　卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6 (万元)
2.参考答案：D
参考解析：　　销项税额=4563÷ (1+17%)×17%+50÷ (1+17%)×17%=670.26 (万元)3.[不定向选择题]下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是 (　　)。A.4563÷ (1+17% )×56% +1500×0.015=2206.5万元 B.(4563+50 )÷ (1+17% )×56% +1500×0.015=2230.43万元 C.4563÷ (1+17% )×56% +1500×0.015-400×30%=2086.5万元 D.4563÷ (1+17% )×56% =2184万元

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