小规模纳税人，11年为查账征收，每月利润为负数，需要计提和缴纳所得税吗？账务处理要怎么做？

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解决时间 2021-02-01 21:28

提问者网友：孤凫
2021-02-01 05:18

我司是小规模纳税人，11年为查账征收，每月利润为负数，需要计提和缴纳所得税吗？账务处理要怎么做？本人对计提，预缴方面的会计账务处理不是很懂，烦请高人指点，谢谢

最佳答案

五星知识达人网友：行路难
2021-02-01 05:41

本年利润为负数，是不存在计提企业所得税问题的，也就是企业亏损，不存在企业所得税。但所得税汇算清缴时要根据税法做纳税调整，如调整后应纳税所得额为正数，则需缴纳企业所得税，但不能提取盈余公积。
所得税的预缴：看累计数，只要你去年1-12月份的利润总额等于或小于0，就不用交所得税，也不用计提所得税，但仍需要按季度零申报企业所得税。但如果累计数仍为负数，本期仍然需要零申报的--正常填企业所得税的报表只是在交税一栏填0。

而营业税、城建税及附加与利润没有关系，是按照营业收入进行计提的（部分行业按收入和成本的差额计提），只与营业收入有关，没有收入，没有交税就不用交税，负利润也不用交所得税。
所得税按季度计提，如果季度或年度为负数，则无需计提所得税，也就是不用缴纳企业所得税，而该负利润可在以后的五年内税务上进行弥补。

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1楼网友：动情书生
2021-02-01 07:12

核定征收方法按《核定征收企业所得税暂行办法》的规定，适用于存在不设置帐簿、不能准确核算收入或成本费用、不能提供准确完整的纳税资料等情况的企业。核定征收方法具体有两种：一为定额征收，直接由税务机关核定企业年应纳所得税额；二是核定应税所得率征收，由税务机关预先可决定企业的应税所得率，由纳税人根据年度内的收入总额或成本费用，按应税所得率计算出实际应缴的企业所得税额。核定征收有两大特点：无论盈亏，都得交纳企业所得税；不能享受企业所得税的各项优惠政策。

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