计算销项税额

1、 某水泥厂用自产水泥20吨自建房屋水泥的生产成本2万元，政治税率17%市场销售价（含税销售）3.5亿万元，计算销项税额。

麻烦写下公式

35000/1.17*0.17=5085.47自用视同销售!!!!

将自产或委托加工的货物用于非应税项目。这种行为货物在企业内部转移使用，企业不会产生经济利益总流入，不符合收入定义。同时，商品所有权上的主要风险和报酬也没有发生转移，其与所有权相联系的继续管理权仍归企业，也不满足销售商品收入确认条件，因此不能确认收入，只能按成本结转。会计分录如下：

　　借：在建工程（其他业务成本）

　　　　贷：库存商品

　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）

视同销售按税法上按公允价格作为计税依据.

销项税额＝35000/1.17*0.17=5085.47(万元)

1、将自产水泥用于自建房屋，属用于非增值税应税项目，应视同销售；

　　2、依据增值税暂行条例实施细则第16条的规定，应比照近期同类货物的市场销售价格确定销售额。

　　销项税额＝35000/1.17*0.17=5085.47元

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