关于差旅费补助的确认

集团母公司领导到外地子公司处出差考察，期间在子公司用餐，子公司的部分没有发票的费用（如菜市场买菜的钱）能否按子公司章程规定直接计入子公司的差旅费补助当中？ 还是只能计入母公司差旅费补助，子公司发生的费用与母公司之间挂往来？
感觉两种做法在合并报表中体现一致，是否都可以采用？

现在的情况是子公司新创建，员工人数很少，按子公司应付工资14%计提的福利费只够解决员工自己的口粮，领导的白条部分完全无法处理。
差旅费补助应该是可以在薪酬福利费之外列支（如用餐补贴之类），只是不知能不能做到子公司费用当中（附件就是买菜的收据、出差派遣函和公司差旅费补助相关章程。无发票）。

“母公司领导到外地子公司处出差考察”，如果计入差旅补助的话，与差旅费报销一并处理，只能在母公司入账。这笔钱属于母公司的费用，不能向子公司收取。如果打算收取，也不能以差旅费补助的名义。


差旅补助相当于工资，不用发票的。但金额要合理、有据。如果不计入个人的差旅费补助（不发给个人），没有发票的费用是不能入账的。可以由子公司处理（入账），作为子公司食堂福利费处理，但不能转移到母公司。


补充问题：。。。只是不知能不能做到子公司费用当中?
这笔费用只能计入一次，如果在母公司和子公司同时入账，就属于重复记账了，审计那关你们就过不了，税务就更别提了。
如果计入子公司费用是可以的，福利费的14%指允许税前扣除金额（所得税），不是不允许入账（福利费据实列支），超过部分需要交所得税。
你的选择是：要不在母公司入账，计入相关费用；要不在子公司入账，计入福利费，超支部分交所得税。无发票的入账本来也要交所得税，这叫：记账按准则，纳税按税法。

1、首先我告诉你，根据税务总局的文件，你给出差人补助20元，他是无权过问的。但是最好企业结合实际情况制定“差旅费报效标准”，在年度开始的时候给主管税务机关送一份备案，发生差旅费时也好按规定进行报销。 2、根据国家税务总局文件国税发（2000）84号文件《企业所得税扣除办法》第52条规定，纳税人发生的于经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明的，应能证明其真实性和合法性，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料包括公出人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。 3、结论：所以你要结合实际制定本企业的差旅费报效标准，别人家的标准对你不一定合适；各地财政部门下发的标准，主要是对各个机关和事业单位用的，因为机关属于预算单位，所以对企业、公司是没有太大的作用。 以上特此回答！

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