现金流量表中，现金及现金等价物期末余额与资产负债表中，货币资金期末余额不等，这种情况下怎么调平等式

现金流量表中，现金及现金等价物期末余额与资产负债表中，货币资金期末余额不等，这种情况下怎么调平等式

1、现金流量表中现金及现金等价物期末余额有可能是包含了持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资，例如：持有3个月到期的短期债券投资，而资产负债表中的货币资金期末余额不包含。

2、现金流量表中现金及现金等价物期末余额有可能按实际盘点数填报，而资产负债表中的货币资金是账面数，现金会存在盘亏盘盈，银行存款会存在未达账，从而会造成两表不等

首先楼主需要搞清楚现金及现金等价物与货币资金的区别。
现金：是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
而货币资金则包括的范围比较大，比如说长期的定期存款，或者向银行购买的某些保值的长期理财产品，由于这些都是企业不能随时提取和使用的，所以不应当算作现金等价物。
现金流量表中所反映的主要是上述的流动性最强的现金及现金等价物，不包含除此以外的货币资金。
所以只要从货币资金当中扣除流动性差，不能用于随时支取和使用的资金后就应该等于现金及现金等价物的余额了。追问货币资金中的银行承兑汇票的保证金就是流动性比较差的，就应该扣除是吧追答嗯 没错

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