B公司所得税税率为25%。B公司于2014年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之

答案:2 悬赏:20 手机版

解决时间 2021-02-03 01:09

提问者网友：雨不眠的下
2021-02-02 18:42

1.[单选题]B公司所得税税率为25%。B公司于2014年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同，转为投资性房地产核算后，采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为1700万元。则2014年12月31日应确认的递延所得税负债为( )万元。A.250 B.0 C.237.5 D.175ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：蓝房子
2021-02-02 20:17

参考答案：A 参考解析：投资性房地产的账面价值=1700（万元），计税基础=1000-1000/20×6=700（万元），账面价值大于计税基础，产生了1000万元的应纳税暂时性差异，因此，确认递延所得税负债=1000×25%=250（万元）。

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1楼网友：春色三分
2021-02-02 21:53

哦，回答的不错

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