甲公司所得税税率为25%。2014年年初“预计负债--产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2014年计提产品保

1.[单选题]甲公司所得税税率为25%。2014年年初“预计负债--产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2014年计提产品保修费用100万元，2014年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，则当期递延所得税费用为( )万元。A.50 B.-50 C.75 D.25ABCD

参考答案：A 参考解析：预计负债的账面价值=500+100-300=300（万元）；计税基础=300-300=0；账面价值>计税基础，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。“递延所得税资产”科目余额=300×25%=75（万元），“递延所得税资产”科目发生额=75-125=-50（万元），所以递延所得税费用为50万元。

我好好复习下

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息