外资企业预交企业所得税的会计分录怎么做？

我公司是一家外资企业，帐面是亏损的，因为税局要任务，要求我公司预交一些企业所得税，请问所预交的这部分所得税的会计分录怎么做？

1、计提。

借：所得税 XXX

贷：应交税费-应交所得税 XXX

2、上缴.

借：应交税费-应交所得税 XXX

贷：银行存款 XXX

3、结转。

借：本年利润 XXX

贷：所得税 XXX

4、隔年，退回多交所得税。

确认退税：

借：以前年度损益调整 XXX

贷：利润分配 XXX

收到退税款：

借：银行存款 XXX

贷：以前年度损益调整 XXX

你也可以不计提所得税。按照匹配原则，你本年度是亏损的，不用缴纳所得税，本年度不承担所得税费用。在实际缴纳所得税时，借记应付税费用科目，贷记银行存款科目。在下年度退回税款时，直接借记银行存款，贷记稍大付税费科目。

在预交时：借：应交税费---企业所得税 贷：银行存款 计提时 借：所得税-企业所得税 贷：应交税费 月末结转 借：本年利润 贷：应交税费

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