合同总造价：205万（预计） 工期： 4月——9月 预计毛利：10% 收款开票时间：

合同总造价：205万（预计） 工期： 4月——9月 预计毛利：10% 收款开票时间：

看题 不解： 工程竣工后，工程结算 科目要跟合同成本、合同毛利对冲，余额为0。但楼主给出的条件是 合同成本180万，合同毛利25万 ，180+25=205万 合同收入是210万，之间的差额有5万？冲不平啊。（楼主的意思是：合同收入增加了5万，合同成本比预计减少了4.5万，合同毛利比预计增加了4.5万，但这之间的差额还有5万呀）按理说合同总价增加了5万，合同成本降低了4.5万，实际合同毛利应该是30万嘛。
不知上述理解对不对？
1、4月份开票： 借 银行存款 850000
贷 工程结算 850000
2、计提税费： 借 营业税及附加（暂按3.36% ） 28560
所得税费用 （暂按3%） 25500
贷 应交税费 营业税及附加 28560
应交税费 所得税 25500
3、确认当期收入 =2050000*（850000/2050000）=850000
确认当期毛利=8500000/2050000*205000=85000
确认当期成本=850000-85000=765000
借 主营业务成本 765000
合同毛利 85000
贷 主营业务收入 850000
4、实际发生成本时：借 合同成本 300000
贷 银行存款（现金） 300000
5、5月份发生成本时：借 合同成本 300000
贷 银行存款（现金）300000
6、6月份开票收款： 借 银行存款 850000
贷 工程结算 850000
7、6月份开票计提税费
借 营业税及附加（暂按3.36% ） 28560
所得税费用 （暂按3%） 25500
贷 应交税费 营业税及附加 28560
应交税费 所得税 25500

8、确认当期收入=（2050000*1700000/2050000）-850000=850000
确认当期毛利=（2050000-1845000）*（1700000/2050000）-85000=85006.5
确认当期成本=850000-85006.5=764993.5
借 主营业务成本 764993.5
合同毛利 85006.5
贷 主营业务收入 850000
9、6月份实际发生成本时： 借 合同成本300000
贷 银行存款（现金） 300000
10、7月份发生成本：借 合同成本 300000
贷 银行存款（现金）300000
11、8月份发生成本 ：借 合同成本300000
贷 银行存款（现金）300000
12、9月份发生成本： 借 合同成本 300000
贷 银行存款（现金）300000
13、12月开票收款：借 银行存款 400000
贷 工程结算 400000
14、计提税费：
借 营业税及附加（暂按3.36% ） 13440
所得税费用 （暂按3%） 12000
贷 应交税费 营业税及附加 13440
应交税费 所得税 12000
15、确认当期收入=（2050000*2100000/2050000）-1700000=400000
确认当期成本=400000-129993.5=270006.5
完工后倒挤当期毛利=250000-85000-85006.5=129993.5
借 营业成本 270006.5
合同毛利 129993.5
贷 营业收入 400000
16、工程竣工后，工程结算与合同成本、合同毛利对冲，没有余额：
借 工程结算 2100000
贷 合同成本 1800000
合同毛利 300000
17、到资产负债表日，再把收入，成本，税费结转到本年利润。追问是的，您的理解是对的，我的出题有误，那么请问您是否能够按照正确的理解方式帮我一下呢？

收款开票的分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入： 应交税金-增值税-销项税：
提取成本的分录：借：主营业务成本： 贷：原材料-（材料名称）：
注意：税金要看你单位是市国税还是地税的，我给你的是按国税的一般纳税人的账面处理方法。

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