某公司所得税税率为25％，2014年初“利润分配-未分配利润”借方余额为12

答案:2 悬赏:70 手机版

解决时间 2021-01-24 23:47

提问者网友：書生途
2021-01-24 20:50

某公司所得税税率为25％，2014年初“利润分配-未分配利润”借方余额为120000元，已用连续五年的税前利润进行过弥补，假设发生一下业务:①本年实现税前利润400000元。②年终，按净利润的10％，20%的比例提取法定盈余公积，向投资人分配现金股利。
要求:计算所得税，净利润和年终未分配利润的数额，编制会计分录。

最佳答案

五星知识达人网友：一袍清酒付
2021-01-24 22:11

计算
所得税=t税前利润*所得税税率=400000*25%=100000
净利润=税前利润-所得税=400000-100000=300000
提取法定盈余公积=净利润*10%=300000*10%=30000
向投资人分配现金股利=净利润*20%=300000*20%=60000
年终未分配利润的数额=300000-120000-30000-60000=90000
分录
所得税：
计提
借：所得税费用 100000
贷：本年利润 100000
结转
借：本年利润 100000
贷：所得税费用 100000
提取法定盈余公积
计提
借：利润分配---提取法定盈余公积 30000
贷：盈余公积--提取法定盈余公积 30000
结转
借：利润分配--未分配利润 30000
贷：利润分配--提取法定盈余公积 30000
计提向投资人分配现金股利：
借：利润分配---应付普通股利 60000
贷：应付股利 60000
结转
借：利润分配--未分配利润 60000
贷：利润分配--应付普通股利 60000

全部回答

1楼网友：七十二街
2021-01-24 22:45

（1）应交所得税 400*25%=100 借：所得税费用 100 贷：应交税费-应交所得税 100 （2）借：本年利润 100 贷：所得税费用 100 （3）借：本年利润 300 贷：利润分配-未分配利润 300 （4）借：利润分配—提取法定盈余公积 10 贷：盈余公积-法定盈余公积 10 借：利润分配—应付现金股利 120 贷：应付股利 120 （5）借：利润分配—未分配利润 130 贷：利润分配—提取法定盈余公积 10 利润分配—应付现金股利 120 （6）未分配利润80+300-130=250

我要举报

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息