所得税汇算清缴调减怎么做？包含什么

所得税汇算清缴调减怎么做？包含什么

《企业会计制度》第五十条规定：“除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。如果企业长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。”注意是当月一次计入,分录借：管理费用——开办费摊销10000元贷：长期待摊费用——开办费10000万元帐面上不变了.只是在年终汇算所得税时调整应纳所得税.10000/5=20
00.调整应纳税2000即可.旧的会计制度是可以按五年计入.但现在新的会计制度规定一次性计入.不然年终审计时会有异议问题补充：除于5是什么意思第一年汇算清缴时调增了2000元,那以后各年就都不用了吧《企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定，企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。因此，企业在生产经营的当月一次性摊销的开办费应从生产经营的次月起分五年平均扣除。纳税人在年终申报所得税时，应做好纳税调整工作，并建立“开办费税前扣除台账”或备查登记簿，为以后年度准确申报税前扣除（调减）额打好基础。因为会计制度和所得税法规定的不一样..会计上可以一次性计入1万.但税法上要分5年摊.所以报税时调增.每年都要调整..调5年..的确是麻烦了点..但不得不这样做.调增和调减都是一个意思。因为你第一年已经一次性计入10000元了。但只能扣除2000元。所以调增，后面四年你帐面上没计入费用（第一年已经一次性计入），所以调减。具体做法，第一年+8000，第二年到第五年每年-2000,,即-10000=-10000+8000-2000-2000-2000-2000。或把第一年（-10000+8000=-2000）这样来理解，这样来分摊。

所得税汇算清缴调减的做法： 1、年度企业所得税汇算清缴,如果企业调增所得税,只在企业所得税纳税表中进行调整，不用进行账务处理。 2、按企业所得税纳税申报表的顺序填写后，这个问题就会迎任而解。

营业税：按营业收入5%缴纳，当月取得的营业收入，不论是不是房价的全款都要计入应纳税所得额；城建税：按缴纳的营业税7%缴纳；教育费附加：按缴纳的营业税3%缴纳；地方教育费附加：按缴纳的营业税2缴纳%；土地增值税：一般是每月按所售房屋。地下室。车库的面积大小（144平米为界）以1.5%和3.5%的税率进行预缴，在工程完工后汇算清缴（按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳，按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%的，分别适用30%，40%，50%，60%等不同税率）；印花税： 1.建安合同按承包金额的万分之三贴花； 2.购房合同按购销金额的万分之五贴花（财政部国家税务总局文件[财税（2006）162号]，2006年11月27日执行）； 3.账簿和营业执照（一般是5元，而且电子账要打出来贴花）； 4.房屋租赁合同（合同金额的万分之三）；城镇土地使用税：按实际占用的土地面积缴纳（各地按地段不同缴费标准不同，XX元/平方米/月，当房屋售出后按照合同签订的交房日期为界，交房日期以后不用缴纳）；房产税：按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；车船使用税：按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元/辆）；企业所得税：一般是每月按税局核定的税率进行预缴，于项目结束后进行汇算清缴；个人所得税：按当月员工取得的收入（包括各种福利，补助）的总额按照相关等级比例进行代扣代扣缴；土地交易契税：契税税率为3～5％（以各地标准定）。费用：维修基金：按房屋每平方乘以当地规定的标准（由客户负担，由房地产开发公司代收）；天然气配套设施费：按本地标准交入户费几千元由业主负担（现有按每平方XX元进行征收，由房地产公司负担）；房产证工本费：按各地标准不同交几十元（一般房地产公司负担）；业主应缴纳的其它费用：房产契税：按（各地标准不同）144平方米为标准，以下万分之二，以上万分之三。希望我的回答对你有所帮助！

一、个人出租住房应缴纳以下税款:\\r\\n 1、房产税:以租金收入4%计算缴纳。\\r\\n 2、营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。\\r\\n 3、城市维护建设税及教育费附加:以营业税税额的10%计算缴纳。\\r\\n 4、地方教育附加:以营业税税额的2%计算缴纳。\\r\\n 5、个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。\\r\\n 6、免征城镇土地使用税\\r\\n 7、免征印花税\\r\\n 二、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款:\\r\\n 1、房产税:以租金收入12%计算缴纳。\\r\\n 2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳。\\r\\n 3、城市维护建设税及教育费附加:以营业税税额的10%计算缴纳。\\r\\n 4、地方教育附加:以营业税税额的2%计算缴纳。\\r\\n 5、个人所得税:按财产财租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。\\r\\n 6、印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。\\r\\n 三、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房应缴纳以下税款:\\r\\n根据财税〔2008〕24号文件:\\r\\n 1、房产税:以租金收入4%计算缴纳。\\r\\n 2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳。\\r\\n 3、城市维护建设税及教育费附加:以营业税税额的10%计算缴纳。\\r\\n 4、地方教育附加:以营业税税额的2%计算缴纳。\\r\\n 5、企业所得税:年终汇算清缴。\\r\\n 6、水利建设基金:按万分之八缴纳。\\r\\n 7、印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。\\r\\n 四、企业纳税人出租房产承租方用于经营应缴纳以下税款:\\r\\n 1、房产税:以租金收入12%计算缴纳。\\r\\n 2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳。\\r\\n 3、城市维护建设税及教育费附加:以营业税税额的10%计算缴纳。\\r\\n 4、地方教育附加:以营业税税额的2%计算缴纳。\\r\\n 5、企业所得税:年终汇算清缴。\\r\\n 6、水利建设基金:按万分之八缴纳。\\r\\n 7、印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。网上评价，仅供参考。

你是网上申报所得税么，我知道网上申报怎么做，怎么填写。所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下 1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写 02、成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。 3、纳税调整项目表这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。 4、企业所得税亏损弥补明细表 5、税收优惠明细表如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。 6、境外所得税抵免我的基本都是 07、以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是 08、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是 09、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。 10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0认真填写一下就好了。举几个最常见最简单的扣除类调增的例子： 1、你全年计提了100万的职工薪酬，全年只发放了90万，那帐载金额就是100万，税收金额就是90万，调增金额为10万。因为根据税法，只计提没有发放的职工薪酬，不能税前扣除。 2、全年营业收入为5000万，发生招待费50万，能扣除的为25万，因为50*0.6=30大于5000*0.005，只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万，税收金额就是25万，调增金额为25万。 3、税收滞纳金计入营业外支出，500元，税前不能扣除，帐载金额就是500，税收金额就是0，调增金额为500。再说个收入调整的，就要先填写附表五了，比如购买国债的利息收入，按税法免所得税，要调减收入。价格来源于网络，仅供参考!

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