暂估入库如何做分录？如何冲红？

我公司是经营销售摩托车的一般纳税人。每个月都有大量的购进，购进的数量金额都大于销售出的。像这样的行业不可能按实际购进的全部抵扣完，这样就没有税缴了。所以就按照行业的税负率阿里缴税。这样就导致出一个问题?比如：1月购进100辆车，2月份才开发票。那分录就是：借：暂估入库 ， 贷：应付账款，但是我们1月份抵扣的发票是去年10月和11月的，抵扣发票就做购进，借：库存商品 ，贷 ：应付账款，那冲红要怎么冲？ 我是这样冲红的，把抵扣的发票再作一次冲红，这样是跟库存表的数据是对了。但是要上账本冲红这块就不对了，明明是购进，再冲红不就没有了吗?总感觉哪里不对？请高手指教？

你讲的好像不是暂估入库的问题。而是考虑税负率问题。
1.正常进货，当月认证当月抵扣发票，做购进，
借：库存商品
应缴税费——增值税（进项税额）
贷：应付账款
2.购进的数量金额都大于销售出的，是不正常的，长期下去你的货物没地放了，也没那么多资金压，除非是刚开始经营。经营一段时间后，进销应该是平衡的。售价应高于进价，或者厂家有返利。刚开始缴不着税，当累计毛利超过库存时，就交税了。
3.暂估入库一般是防止期末出现库存负数，你们销的少，进的多，不需要估价入库。如果按你讲的暂估入库，月末就做：
借：库存商品
贷：应付账款
次月初红冲，用负数做和估价相同的分录。

首先，暂估入账不能做增值税，因为无法确定税额，且也无法认证，做了也没有意义，冲红时还要冲出，太麻烦。 发票未到的当月月底暂估，发票到达的当月月底再冲回，不必以后每月月初冲回，月底再暂估，这样可减少一些工作量。但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账，对估入的金额、户名等逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找，找到后划销，防止漏户、错户。

1月购进做假如 借：暂估入库 100000 贷：应付账款 100000 2月份开来发票，就把1月暂估原来的科目和金额红冲， 借：暂估入库 -100000 贷：应付账款 -100000 然后把收到的发票按实际做入库就可以了。这样和库存一致，帐也对得上，税额也对。

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