我们公司是增值税一般纳税人企业，但也会做建筑工程上的工作，我想请问下应该怎么做分录，税款已扣

答案:2 悬赏:50 手机版

解决时间 2021-03-18 00:42

提问者网友：雪舞兮
2021-03-17 00:52

最佳答案

五星知识达人网友：上分大魔王
2021-03-17 02:04

你是问工程的账务处理吧？分录如下
1、确认收入
借：主营业务收入
贷：应收账款
2、计提税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
-应交城建税
-应交教育费附加
.........
3、在开票时税务扣税
借：应交税费-应交营业税
-应交城建税
-应交教育费附加
贷：银行存款

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1楼网友：一把行者刀
2021-03-17 03:25

根据《企业会计制度》的规定：处理增值税帐务时应在“应交税金”科目下设置 “应交增值税——已交税金”、 “应交增值税——转出未交（多交）增值税”和 “未交增值税”科目。缴纳本期增值税时，借：应交税金——应交增值税——已交税金；贷：银行存款。如果期末有本期应交未交的增值税额则应转出，借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税；贷：应交税金——未交增值税。如果本月缴纳前期累积未交的增值税，借：应交税金——未交增值税；贷：银行存款。

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