增值率与税收负担的关系

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解决时间 2021-03-05 12:23

提问者网友：城市野鹿
2021-03-04 19:27

增值率与税收负担的关系

最佳答案

五星知识达人网友：轻熟杀无赦
2021-03-04 20:20

此反比并非一般意义上的反比，它只是说增值率越高，小规模纳税人的税收负担相对越轻。

推导过程
（便于说明，假设一般纳税人税率17%，小规模征收率6%）
对于一般纳税人
增值率=（会计收入-会计成本）/会计收入或（销项税额-进项税额）/销项税额

那么可知，
（1）一般纳税人的税负=销项税额*增值率=会计收入*17%*增值率

小规模纳税人采用的是简易征收办法，增值率已包含在征收率中，因此
（2）小规模纳税人的税负=会计收入*6%
·················
如果二者税负相同，则达到纳税平衡点
有
17%*增值率=6%
增值率=6/17=0.3529（3）
即增值率纳税筹划，增值率小于上值（3），小规模纳税人税负相对重，大于上值，一般纳税人税负相对重。
·················

由（1）（2）可知
会计收入变量相同，增值率越高，一般纳税人税负相对越重，小规模纳税人税负相对越轻。反之亦然。

·················

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