本年计算的递延所得税资产是余额，还是本年发生额

本年计算的递延所得税资产是余额，还是本年发生额

12月31日
借：公允价值变动损益50
贷：交易性金融资产50

税法与会计不一致，会计上公允价值变动损益50作为当期损益减少利润总额，而税法规定，不得税前扣除。故，存在暂时性差异，计算基础增加50万元，增加企业所得税50×25%=12.5万元，同时增加了递延所得税资产12.5万元。上期余额5万元在借方，
合计期末递延所得税资产12.5+5=17.5万元追问我知道，但2014年所有的可抵扣暂时性差异按税率计算得的金额相加不是应该是“余额”12.5吗。按这余额减去帐面已计的金额5万不就应该是本期计补的金额7.5万吗。追答期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=5+12.5-0=17,5万元追问但是上课时候老师说计算出来的递延所得税资产/负债的数值是余额。
计算出来的12.5不是应该是14年的余额吗，然后减去起初余额，就可以算出计提数值。

还是因为“估计14年产生的暂时性差异在15年以后转回"，所以才这样计算。

真的有点搞不懂，麻烦解释清楚一点，谢谢

我的疑问跟你一样，同学你解决了吗

因为本期的发生额代表的是需要补提的数字，14年年初余额是要15年再转回，也就是说14年还要继续提一年，所以要加上年初的余额

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