出口退税及核销步骤
- 提问者网友：世勋超人
- 2021-01-25 23:45
- 五星知识达人网友：上分大魔王
- 2021-01-26 01:13
收汇核销所需资料：
1， 核销单
2， 报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单
3， 银行结汇水单
4， 出口收汇核销表（一式两份）
退税申报所需资料：
1， 核销单（退税专用联，已核销过）
2， 报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单
3， 进项发票（已认证）
4， 出口发票（有些地方不用附此单证）
以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订
另外所需三表一盘：
此步操作，可看另外一置顶贴，外贸退税9。0系统的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和导出U盘
1， 出口退税汇总表（一份）
2， 出口退税出口明细表（三份）
3， 出口退税进货明细表（三份）
4， 转为正式申报后生成的资料导入U盘
二，出口的大概流程
1， 申领核销单
2， 核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关）
3， 拖箱，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜）
4， 起运
5， 在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作
6， 单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）
7， 核销
8， 退税
三，出口退税的时间和单证之间的联系
一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇（出具水单）---核销----退税
但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说：
1， 不能及时收汇
这里面有多种操作方法，大概说一下，
一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，
二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的
要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的
时间关系：
1退税申报期：90天
2核销期：180天
3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证
四，单证备案
退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下：
1单证备案明细表
2提单
3托单
4场站收据
5购货合同
有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表
然后外加封皮装订，放司备查
- 1楼网友：摆渡翁
- 2021-01-26 02:19
1，由于退税申报期滞后于纳税期，这使得企业在进行退税申报时，纳税申报表录入上存在一定的问题，影响了当期应退税款及免抵税额的计算。为统一口径，便于管理，正确计算应退税款及免抵税额。企业在“增值税纳税申报表“项目录入时，要将其中所列数据进行必要的调整。要结合“纳税申报表”申报的数据，用当期内销的销项税额扣减进项税额，再加上不予免征、抵扣或退税的税额及免抵退已退税额，以此来计算出当期期末留底税额。这里提到的“不予免征、抵扣或退税数额”系指“净额”（当期全部出口销售额＊牌价＊＜征税率－退税率＞－进料加工证明上“不与免征抵扣税额抵减额”）；免抵退已退税额录入上期申报并经退税机关审核确认的应退税额（2009年1月份填“0”，合并申报所属期1－6月时即200906时也填“0”）。调整后的期末留底税额作为计算本期退税和免抵税额的依据，同时作为下期退税申报的上期结转数据。2003年1月退税申报时，上期结转数据以2008年度12月份期末留抵数据并进行必要调整后进行申报。
对于调整后的期末留抵税额与纳税申报表上产生的差异的，各企业要按照退税申报程序打印出调整后纳税申报表，报征税机关备案，各征收机关对调整后的纳税申报表进行监控管理，确保退（免）税申报的连续性和纳税申报数据的准确性。
2，预收的会计处理：
一，签合同之后做合同登记； 二，在拿到银行的收汇水单之后做提款登记，做完提款登记2-3天内就可以用电子口岸卡去银行结汇了； 三，在出口报关后，拿到报关单就可以做注销登记了。
3，预收货款按规定不能出具水单，因而无法用于核销。总之在你出口之前就是没有办法核销和退税的。你货物都没有出口，就算银行出了水单，你没有报关，你哪里来的报关单、核销单来核销退税呀。只有在真实贸易背景下的收汇，银行才可以出具水单。
4，每个水单号要做提款等级，而且每个水单号也要注销登记不的。
一张核销单对应两张水单，而且在预收原材料的外汇水单又对应了这一年来的核销单的。这是不存在过期的。
因为可以的，只要保证核销单金额和水单总额一致即可。
一张核销单可以对应多比结汇水单，这个没有具体的张数限制。
前提是你的核销单上的金额和收汇水单的合计金额要大致相等。
也就是说可以不完全一致，可以多5%，或者少5%，都是可以的。