本年预交所得税不在本年收入里面吗

本年预交所得税不在本年收入里面吗

如果汇算清缴后算出需要缴纳的金额24比你之前预交36的要少的话，
就放到应交税金科--应交企业所得税科目即可。如出现借方余额，则证明是多交的所得税

所得税费用是按月计提并结转到“本年利润”科目的，之前计提36所得税，
借：所得税费用 36
贷：应交税费—应交所得税 36

借本年利润 36
贷：所得税费用 36

到12月计算时，应退回36-24=12元，
借：应交税费—应交所得税 12
贷：所得税费用 12，
借：所得税费用 12
贷：本年利润12，
此时，“应交税费—应交所得税”科目为借方余额12元，表示多缴所得税12元，暂时不要处理；

⑵如果你公司采用一次性将损益类科目转入到“本年利润”，则到年末时，按全年预缴的所得税24元计提（假如以前未计提）并结转到“本年利润”科目；
⑶到年终所得税汇缴清算时，实行多退少补原则，此时经过调整后，仍出现多缴税款（即“应交税费—应交所得税”科目仍为借方余额），如果经税务局同意退还该税款，则在实际收到时，借：银行存款 贷：应交税费—应交所得税，此时，“应交税费—应交所得税”科目无余额；如果税务局同意将其作为次年预缴税款，则仍然不进行处理，保留在“应交税费—应交所得税”借方余额；

另一处理方法 ，预交所得税的时候不计入所得税费用，只计入应交所得税借方可以了，年底根据本年累计数计提所得税，不过不用调整了，明年抵税的时候计入以前年度损益调整就可以了

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