上年土地使用税减免退税,现退税款已到账。会计分录要怎么做
答案:3 悬赏:20 手机版
解决时间 2021-01-28 10:38
- 提问者网友:容嬷嬷拿针来
- 2021-01-28 00:51
上年土地使用税减免退税,现退税款已到账。会计分录要怎么做
最佳答案
- 五星知识达人网友:迷人又混蛋
- 2021-01-28 01:36
主营房地产业务企业土地增值税的会计处理
税法规定,对主营房地产业务的企业,在房地产项目开发中,已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时,按规定预征土地增值税,项目完全开发完成后再进行清算。标准住宅预征率为1%,别墅和豪华住宅预征率为3%。
1.发生销售不动产和收到预收帐款时,按预征率计算出应缴土地增值税时,编制会计分录
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--应交土地增值税
预缴税款时,编制会计分录
借:应交税金--应交土地增值税
贷:银行存款
2.项目竣工结算,按土地增值税的规定计算出实际应缴纳的土地增值税时,对比已预提的土地增值税,并进行调整。
(1)预提数大于实际数时,编制会计分录
借:主营业务税金及附加(红字,差额)
贷:应交税金--应交土地增值税(红字,差额)
反之,编制会计分录
借:主营业务税金及附加(蓝字,差额)
贷:应交税金--应交土地增值税(蓝字,差额)
调整后的贷方发生额与借方发生额对比的差额,作为办理退补税款的依据。
(2)缴纳税款时,编制会计分录
借:应交税金--应交土地增值税
贷:银行存款
(3)税务机关退还税款时,编制会计分录
借:银行存款
贷:应交税金--应交土地增值税
税法规定,对主营房地产业务的企业,在房地产项目开发中,已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时,按规定预征土地增值税,项目完全开发完成后再进行清算。标准住宅预征率为1%,别墅和豪华住宅预征率为3%。
1.发生销售不动产和收到预收帐款时,按预征率计算出应缴土地增值税时,编制会计分录
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--应交土地增值税
预缴税款时,编制会计分录
借:应交税金--应交土地增值税
贷:银行存款
2.项目竣工结算,按土地增值税的规定计算出实际应缴纳的土地增值税时,对比已预提的土地增值税,并进行调整。
(1)预提数大于实际数时,编制会计分录
借:主营业务税金及附加(红字,差额)
贷:应交税金--应交土地增值税(红字,差额)
反之,编制会计分录
借:主营业务税金及附加(蓝字,差额)
贷:应交税金--应交土地增值税(蓝字,差额)
调整后的贷方发生额与借方发生额对比的差额,作为办理退补税款的依据。
(2)缴纳税款时,编制会计分录
借:应交税金--应交土地增值税
贷:银行存款
(3)税务机关退还税款时,编制会计分录
借:银行存款
贷:应交税金--应交土地增值税
全部回答
- 1楼网友:往事隔山水
- 2021-01-28 03:12
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
应交税费——应交所得税
盈余公积——法定盈余公积
因为以前年度多交了土地使用使用税,也就增加了管理费用,导致利润减少,少交了所得税 ,少提了盈余公积,可能还会少提了别的,那要看你还有什么东西是要提的,都要补上。
- 2楼网友:洎扰庸人
- 2021-01-28 01:43
借:银行存款 借:以前年度损益调整-退税 贷:以前年度损益调整-退税 贷:本年利润
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