产生递延资产如何账务处理?

答案:2 悬赏:10 手机版

解决时间 2021-04-07 18:48

提问者网友：遮云壑
2021-04-07 10:42

07年将开办费一次记入了损益(管理费用,假如有12000元),07年年终所得税清缴时全额税前列支,现在(08.9月)发现税法只允许扣除2400元,这属于前期差错吧?那该如何走账呢?是不是发现的本月借:递延所得税资产 9600 贷:以前年度损益调整 9600 借:以年年度损益调整 9600贷:利润分配-未分配利润 9600 做资产负债表时将递延资产列入“递延资产”项目？；到年终（08年12月）借：以前年度损益调整 2400 贷：递延所得税资产 2400 冲减确认的递延资产？还是别的做法？因为从未做过这方面的账务，请大家多多指教啊！谢谢！

我又看了一遍书,发现是不是不应该确认递延资产9600.而是9600*07年的所得税税率才对呀!急盼复!

最佳答案

五星知识达人网友：行路难
2021-04-07 12:04

是的。

借:递延所得税资产 9600
贷:以前年度损益调整 9600
借:以年年度损益调整 9600
贷:利润分配-未分配利润 9600

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1楼网友：野慌
2021-04-07 13:43

新会计准则对开办费的处理为：直接计入“管理费用——开办费”，在开始生产经营当月一次性计入当期损益。借：以前年度损益调整 4000 贷：递延资产 4000

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