请问各位一般纳税人和小规模纳税人各季度怎样计提企业所得税的计算方法？

请问各位一般纳税人和小规模纳税人各季度怎样计提企业所得税的计算方法？

小规模不能抵扣、税率3%，一般纳税人可以抵扣、税率一般是17%。

　　1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物;营改增之后增加了6%(营改增服务业)、11%(交通运输业)两档增值税税率，动产租赁营改增适用17%税率

　　2、小规模纳税人：统一适用3%增值税征收率。

无论是一般纳税人还是小规模纳税人在每季度计算预缴企业所得税时，都是根据企业的自结利润作为应纳税所得额计提所得税费用的。用每季度企业的自结利润（利润总额）乘以所得税税率25%求得应计提的季度企业所得税，涉及小微企业的应根据小微企业的优惠政策（年度应纳税所得额在50万元以下的）应按照应纳税所得额（利润总额）的10%计算企业所得税费用。 借：所得税 贷：应交税费-应交企业所得税

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息