企业为个人负担个人所得税的帐务处理以及年终按税法调整的问题

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解决时间 2021-05-01 10:54

提问者网友：蔚蓝的太阳
2021-04-30 21:46

一举例：某公司一员工月工资为2500元（实际发放在员工手中），公司为其负担50元的个人所得税，请看下列分录是否正确。
借：管理费用 2500
贷：现金 2500
借：营业外支出 50
贷：应交税金---应付个人所得税 50
年终汇算清缴再对营业外支出进行调整（税法规定：为个人支付的个人所得税，不得在所得税前扣除）。
二（再举个例子，可能有点极端）。例如一公司年终会计利润为1万元，年终按税法调整后利润为50万。按25%的税率应交12.5万的税金。可是公司确实支出了49万（假如第一个例子49万全部是公司缴纳的个人所得税或者是别的什么支出，），可账上只有1万元的现金，如何付给这12.5万的税金。还一个问题，投资者是认为该公司盈利了0.75万元（1---1×0.25），还是盈利了37.5万元（50--50×0.25）。（按照章程规定，公司盈利10万以上投资者可以要求分红）。

最佳答案

五星知识达人网友：何以畏孤独
2021-04-30 23:22

第一题：我觉得既然是为个人负担的个所税，也不应该既然营业外支出，营业外支出是与经营无关的支出才计入，我觉得应该先计入福利费，到年终在扣除工资的14%的福利费。

第二题：我觉得不应该分红，那50W的利润是纳税调整调出来的，不是企业真实的利润,所以不用分红，但是那12.5W的所得税必须得交。

以上是个人的理解，也不能说对的，大家一起探讨。

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1楼网友：时间的尘埃
2021-05-01 00:24

第一问道答案是：

计提工资时

借：管理费用2500

贷：应付工资2500

发放工资时

借：应付工资2500

贷：应交税金——个人所得税50

贷：现金 2450

缴纳时

借：应交税金——个人所得税50

贷：银行存款50

看明白没有，那个个人所得税使自己交的，单位代扣而已。

第二道，我不太明白，所以没有办法回答，不好意思

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