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某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2000元的押金。20

答案:2  悬赏:20  手机版
解决时间 2021-02-07 20:57
  • 提问者网友:欲劫无渡
  • 2021-02-07 08:24
1.[多选题]某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月,当月销售啤酒200吨,每吨不含税价格2980元,共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时,发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年,针对2014年8月业务会计处理中正确的有(  )。(消费税率:啤酒每吨出厂价格在3000元以上的,税额为每吨250元;3000元以下的,税额为每吨220元)A.借:银行存款 ?737320? ? ? ? ? ?贷:主营业务收入 ?596000? ? ? ? ? 应交税费——应交增值税(销项税额) ?101320? ? ? ? ? 其他应付款 ?40000. B.借:银行存款 ?737320? ? ? ??贷:主营业务收入 ?630188.03? ? ? ?应交税费——应交增值税(销项税额) ?10713.97 C.借:银行存款 ?737320? ? ? ? ??其他应付款 100000? ? ? ? ?贷:主营业务收入 ?681470.09? ? ? ? ? 应交税费——应交增值税(销项税额) ?115849.91? ? ? ? 营业外收入 ?40000. D.借:营业税金及附加 ?50000? ? ? ? ?贷:应交税费一应交消费税 ?50000E.借:营业税金及附加 ?44000? ? ? ? ? 贷:应交税费——应交消费税 ?44000
最佳答案
  • 五星知识达人网友:老鼠爱大米
  • 2021-02-07 09:30
参考答案:AD 参考解析:啤酒单位税额的确定,应根据含包装物及包装物押金的不含增值税的每吨出厂价格来确定。本题中啤酒单位出厂价格=2980+(20×2000÷1.17)÷200=3150.94(元)>3000(元),所以啤酒厂适用的单位税额为250元/吨。根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发E19951192号)从1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并人当期销售额征税。对于啤酒的包装物押金,应该采用逾期后才确认销售额计算征收增值税,所以对于当期发出的20个啤酒罐的押金,不应确认销售额计算征收增值税,对于当期逾期的啤酒罐,应确认纳税义务,根据会计制度的规定,在“其他业务收入”科目进行核算。
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  • 1楼网友:詩光轨車
  • 2021-02-07 09:55
谢谢了
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