其他货币资金是资产还是负债?

其他货币资金是资产还是负债?

一、其他货币资金属于资产类科目。
二、其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。
三、其他货币资金科目具体账务处理是：
1、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
2、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
3、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

存款是资产，借款是负债

存款是资产，借款是负债

其他货币资金属于企业的资产类。
　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。
　　其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其他货币资金
　　(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项;
　　(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
　　(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
　　(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
　　(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;
　　(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

楼主：“其他货币资金”应填到资产负债表的“货币资金”栏中：
资产负债表流动资产合计
=货币资金（=现金+银行存款+其他货币资金）
+交易性金融资产
+应收票据（=应收票据-已贴现的）
+应收账款[=（应收账款+预收账款）借方合计—坏账准备中应收账款的部 分）]
+预付款项[=（应付账款+预付账款）借方合计 ]
+应收利息 +应收股利 +其他应收款(=其他应收款-坏账准备中其他应收款的部分）
+存货[=库存商品+原材料+在途物资+生产成本-存货跌价准备+/-材料成本差异]
+一年内到期的非流动资产
+其他流动资产

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