货币资金审计应收票据要什么资料

货币资金审计应收票据要什么资料

　　货币资金主要是涉及到现金、银行存款以及票据这三块，其中个人借款或者部门备用金包含在现金管理里面。
　　（1）库存现金审计所需资料：
　　1、现金日记账
　　2、现金盘点表
　　3、备用金申请单
　　4、备用金明细账
　　5、会计凭证
　　审计程序：
　　1、通过将现金日记账与会计凭证进行核对，核实相关事项的真实合理性，当然选择的时候还是以大金额为主；
　　2、检查原始凭证是否存在涂改记录。或者因为涂改导致事项与金额不相符的情况；
　　3、实施现场盘点。这里的现金盘点一般都是突发性的，而不是通知之后进行。如果财务部已经提前进行了准备，则需要另外选择时间进行盘点。盘点时需要对现场进行封锁，严禁出纳准备与处理。需要对保险柜内保管的异常物品进行分析和记录；
　　4、将现金日记账上最后的金额与实际盘点结果进行核对分析；
　　5、检查备用金申请表，申请事项的原因以及权限是否合理；
　　6、检查备用金明细账，确认是否存在长期拖欠的情况，比如员工已经离职长期挂账的情况或者是白条借支的情况。
　　（2）银行存款审计所需资料：
　　1、银行日记账
　　2、银行账户清单
　　3、银行余额调节表
　　4、银行对账单
　　5、会计凭证
　　审计程序：
　　1、拿着公司的开户资料到基本户的开户银行，查询到所有开户的账户清单；
　　2、核对银行对账单的真伪，比如银行的盖章情况。最简单的方式是登录网银查询交易的明细记录还有存款余额；
　　3、将银行日记账与对账单进行核对确认差异；
　　4、通过追踪前期未平事项，查找未平原因。
　　（3）票据审计所需资料：
　　1、应收票据明细账
　　2、票据台账
　　3、所有票据包含空白以及作废的票据
　　4、应收款或者应收票据对账记录
　　审计程序：
　　1、检查应收票据明细账，了解票据的贴现和背书的情况；
　　2、盘点所有空白以及作废票据，查看是否存在异常的情况；
　　3、从出纳或者销售部门了解收据的保管情况，是否存在除了财务人员外是否有其他人员也能经手收据的情况。

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