如何利用以往审计成果进行内部控制评价

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解决时间 2021-11-12 10:05

提问者网友：棒棒糖
2021-11-12 02:16

如何利用以往审计成果进行内部控制评价

最佳答案

五星知识达人网友：轮獄道
2021-11-12 02:26

第十条审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎，充分关注内部控制的以下固有限制：即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员有粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。第十一条在编制审计方案时，审计人员应当了解被审计单位内部控制的设计和运行情况。在确定了解内部控制所应当实施审计程序的性质、时间和范围时，审计人员应当主要考虑下列因素：固有风险的评估结果。第十二条审计人员了解内部控制时，应当合理利用以往的专业经验。对于重要的内部控制，通常还可实施以下程序：选择若干具有代表性的交易和事项进行符合测试。第十三条审计人员应当充分了解控制环境，以评价被审计单位管理阶层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。影响控制环境的主要因素有：控制系统。第十四条审计人员应当充分了解会计系统，以识别和理解：重大交易和事项的会计处理过程。第十五条审计人员应当充分了解以下主要控制程序，以合理确定相关审计程序：独立稽核或检查。第十六条内部独立的管理稽核或检查是被审计单位控制系统的重要组成部分，审计员应当考虑下列因素，对内部管理稽核工作质量进行研究和评价，以确定是否利用其工作结果：管理阶层对内部稽核工作的重视程度。第十七条审计人员可采用文字叙述、调查问卷、核对表、流程图等方法对内部控制进行了解和评价，并形成审计工作底稿。第十八条审计人员应当将审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，告知被审计单位管理阶层。必要时，可出具审计建议书。

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