以原材料对外投资，按成本作价，成本10万，计税价格12万，如何进行会计处理？

以原材料对外投资，按成本作价，成本10万，计税价格12万，如何进行会计处理？

现阶段有两种做法，到底哪个好，暂时还未有定论。

一、不确认会计上的收入
例如：用原材料一批对外投资，原材料的账面价值为100，000元，投资双方的不含税协商价值为100，000元，增值税按协商价值的17％计算。

　　借：长期股权投资 117，000

　　　　贷：原材料 100，000

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 17，000
二、确认会计收入
例如：
A公司以一批原材料对B公司进行投资，该批原材料成本为200万元，公允价值（同计税价值）为250万元，双方协议按250万元作价。假设该批原材料的增值税率为17％。A、B公司均为增值税一般纳税人。

　　借：长期股权投资 2925000

　　　　贷：其他业务收入 2500000

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 425,000

　　同时，借：其他业务成本 2000000

　　　　　　　贷：原材料 2000000

你可以选一种，个人建议选第二种，第一种如果金额较大，存在一定的涉税风险。

增值税规定：将自产、委托加工或购进的货物作为投资应视同销售。相关分录如下：
借：长期股权投资 12+12*17%
贷：其他业务收入 12
应交税费—应交增值税（销项税额） 12*17%
同时结转成本。
借：其他业务成本 10
贷：原材料 10
另外增值税的税率具体要看纳税人，或者题目中给出的数值。

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息