已交纳增值税的单位怎样做交城建税和附加的帐务处理

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解决时间 2021-03-05 10:20

提问者网友：蓝琪梦莎
2021-03-05 05:00

最佳答案

五星知识达人网友：不如潦草
2021-03-05 05:38

城建税和教育附加，是按缴纳的增值税为计算基数的。
假设，你本月应缴纳1000元增值税（上月业务本月申报），并且已经申报缴纳
那么你需要在上月就做城建和教育附加的计提，形成负债，然后与增值税一起在本月申报缴纳
计算：
城建税=1000*7%（如果是县城，一般是5%）=70元
教育附加=1000*3%=30元
地方教附=1000*2%=20元
然后做计提分录：
借：营业税金及附加 120
贷：应交税费-城建（教附、地方教附等）120
然后在本月缴纳
借：应交税费-城建（教附、地方教附等）120
贷：银行存款 120

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1楼网友：荒野風
2021-03-05 06:39

不是，这个还是算14的账务，不用不属于你补交时间区间内的交城建税和教育附加费。望采纳

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